纳税筹划 第二章 纳税筹划基础 五、案例分析计算题(每题 20 分,共 40 分) 1. 王先生承租经营一家餐饮企业(有限责任公司,职工人数为 20 人)。该企业将全部资产(资产总额 300 000 元)租赁给王先生使用,王先生每年上缴租赁费 100 000 元,缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。2009 年该企业的生产经营所得为190 000 元,王先生在企业不领取工资。试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进行筹划? 某食品零售企业年零售含税销售额为 150 万元,会计核算制度比较健全,符合增值税一般纳税人条件,适用 17 %的增值税税率。该企业年购货金额为 80 万元(不含税),可取得增值税专用发票。该企业应如何进行增值税纳税人身份的筹划? 1. 王先生承租经营一家服装企业(有限责任公司,职工人数为100 人)。该企业将全部资产(资产总额 800000 元)租赁给王先生使用,王先生每年上缴租赁费 250000 元,缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。2009 年该企业的年含税销售额为 200万元,会计核算制度比较健全,符合增值税一般纳税人条件,适用 17%的增值税税率。该企业年购货金额为 80 万元(不含税),王先生在企业不领取工资。试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进行筹划?该企业应如何进行增值税纳税人身份的筹划? 企业为树立良好的社会形象,决定通过当地民政部门向某贫困地区捐赠20 万元,2009 年和2010 年预计企业会计利润分别为 100 万元和120 万元,企业所得税率为 25%。该企业制定了两个方案:方案一,2009 年底将 20 万全部捐赠;方案二,2009 年底捐赠10 万元,2010 年再捐赠10 万元。从纳税筹划角度来 分析两个方案哪 个对 企业更 有利? 某企业为树立良好的社会形象,决定通过当地民政部门向某贫困地区捐赠300 万元,2009 年和2010 年预计企业会计利润分别 为 1 000 万元和2 000 万元,企业所得税率为25 %。该企业制定了两个方案:方案一,2009 年底将300 万全部捐赠;方案二,2009 年底捐赠100 万元,2010 年再捐赠200 万元。 答案:方案一:如果王先生仍使用原企业的营业执照,按税法规定其经营所得应缴纳企业所得税(根据《 中华人民共和国企业所得税法》 的有关规定,小型微利企业减按20 %的所得税税率缴纳企业所得税。小型微利企业的条件如下:第一,工业企业,年度应纳税所得额不超过30 万元,从业人数不超过100 人,...