第一章 税收筹划概论 1 .单项选择题 1、税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ） A. 所有权 B. 政治权利 C. 行政权力 D. 财产权利 答案：B，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。 2.税收三性是指（ ） A. 广泛性、强制性、固定性 B. 政策性、强制性、无偿性 C. 无偿性、固定性、强制性 D. 无偿性、自觉性、灵活性 答案：C，税收的“三性”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。 3.税收法律关系中的主体是指（ ） A. 征税主体 B. 纳税主体 C. 税务机关 D. 征纳双方 答案：D，在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税收机关、海关和财政机关，另一方面是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机购、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。 4.税务筹划的主体是（ ） A. 纳税人 B. 征税对象 C. 计税依据 D. 税务机关 答案：A，税收筹划的主体是纳税人。纳税主体又称“纳税义务人”，简称“纳税人”，是指在税法规定中负有纳税义务的单位和个人。 5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ） A. 违法性 B. 可行性 C. 前瞻性 D. 合法性 答案：D，税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。 6.以下选项中，属于纳税人的有（ ） A.代扣代缴义务人 B.代收代缴义务人 C.居民企业 D.外国人和无国籍人 答案：C，纳税人可以分为自然人和法人两种，代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相连，但不承担纳税义务，只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。居民企业需就来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税，属于纳税人范畴。 7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ） A.全额累进税率 B.定额累进税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 答案：B，累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级，每个等级对应不同的税率。定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。 8.税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划。 A.纳税义务发生之前 B. 纳税义务发生之后 C. 生产经营行为发生后 D.生产经营行为发生过程中 答案...
