建筑施工企业增值税问题VIP免费

下载后可任意编辑一、问题的提出近年来公司业务中涉及到增值税的问题越来越多？业主都要开增值税专用发票？原因何在？2024 年增值税条例修订实施后，我国完成了增值税的转型改革，扩大了增值税的抵扣范围 ，将其范围扩大到了固定资产（以前只有购进的材料成本等）：允许增值税一般纳税人企业（应税业务：销售货物，进口货物，加工、修理修配劳务）可对除房屋、构筑物以外的所有固资产进行抵扣。（财政部、国家税务总局在 2024 年 9 月下发了《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税［2024］113 号））。由此，业主作为增值税转型政策的最大获益者，在合同中要求施工企业最大限度的（有些甚至是违反税法的）提供增值税专用发票，以进行固定资产的进项扣除，给他们带来收益而对我们施工企业形成大量的涉税风险。风险在哪儿？在于签订的合同，在于房屋？构筑物？二、公司业务（合同）及风险点（一）公司的增值税业务大致涉及以下合同类型：EPC(PC)合同；施工总承包合同；检维修业务；非标制安合同；国外项目合同。问题比较复杂的有 EPC(PC)合同、施工总承包合同业务。（二）风险与税法什么是风险？相关税法规定如下：1、违规开票。不能向“非应税项目”开具增值税发票（《增值税发票使用规定》，第四条四款）。2、混合销售行为。营业税实施细则第六条 一项销售行为假如既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。除本细则第七条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。3、销售自产货物的行为。营业税实施细则第七条 纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额：（一）提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为；（二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。4、营业额。营业税实施细则第十六条，除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。（三）合同业务分析及风险点 总前提：基于业主要求我们对设备和材料提供增值税专用发票。1、EPC（PC）合同业务EPC（PC）合同业务中涉及增值税的主要是两个问题：设备和主材问题？这里...