文件名 进出口业务内部审计制度 文件编号 Q/TL2900001-2019 发布部门 标准体系与审计部 发布日期 2019.01.10 版本/修改号 A/0 实施日期 2019.01.14 1 进出口业务内部审计制度 正文 ◆ 1 适用范围 本标准规定了公司进出口业务内部审计的职责和权限、工作流程和工作内容。 本标准适用于本公司进出口业务内部审计的管理。 ◆ 2 引用文件 以下文件对本标准的实施是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。 《中华人民共和国会计法》 《中华人民共和国审计法》 《中华人民共和国海关法》 《海关行政处罚实施条例》 《企业内部控制评价指引》 《中国内部审计准则》 《海关认证企业标准（一般认证）》 ◆ 3 术语和定义 3 .1 内部审计：是指公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，它 文件名 进出口业务内部审计制度 文件编号 Q/TL2900001-2019 发布部门 标准体系与审计部 发布日期 2019.01.10 版本/修改号 A/0 实施日期 2019.01.14 2 通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进公司目标的实现。内部审计基本原则：独立性原则、依法审计原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。 ◆ 4 职责和权限 4 .1 公司设立进出口业务审计人员，在总经理的领导下进行审计工作，在工作上受财务部的业务指导，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。同时，总经理是公司内部审计的总体负责人，负责监督内部审计的执行情况，为内部审计活动提供所需要的资源。 4 .2 标准体系与审计部是进出口业务内部审计的执行部门，负责组织建立内部审计制度，定期开展内部审计活动，监督相关部门的进出口工作情况。 4 .3 审计人员进行审计时，所有被审计对象有义务按照要求予以协助，配合开展内部审计工作，如实提供有关情况和资料。 4 .4 进出口业务审计人员的其他主要权限： 4 .4 .1 检查原始和记账凭证，财务报表、经营决算、财政财务收支活动，查阅 相关文件和资料。 4 .4 .2 参 加 相关审计工作会 议 4 .4 .3 对审计中 的有关事项 ，进行调 查并 索 取 证明 材 料。 4 .4 .4 提出制止 、纠 正和处 理违 反 海 关法规 行为的意 见 ，以及改进管 文件名 进出口业务内部审计制度 文件编号 Q/TL2900001-2019 发布部...
