1 增值税主观题英文解题同步演练及解析 【例题·计算题】某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012 年 6 月发生如下业务： （1）从农户收购粮食 100 吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为 30 万元
（2）因保管不善，购进的粮食霉烂变质了 10 吨
（3）购买水电等发生支出 5 万元，但尚未取得增值税专用发票
（4）提供 20 万元的原材料委托另一企业加工药酒 2 吨，收回时支付辅料费 5 万元、加工费 2 万元，并取得增值税专用发票，发票上注明增值税额 0
85 万元，受托加工企业已代收代缴消费税
（5）将委托加工收回药酒的 20%赠送给有长期业务往来的客户，同类药酒的售价为 100元/500 克（不含增值税）
（6）向某烟酒专卖店销售粮食白酒 20 吨，开具普通发票，取得价款187
2 万元（含增值税），另收取包装物押金8 万元
（其他相关资料：白酒的消费税税率为 20%加 0
5 元/500 克；药酒的消费税税率为 10%；该白酒生产企业期初无增值税留抵税额；所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月进行 认证并通过
） 要 求 ： （1）根 据 上述 资料，回答 问 题，如有计算，需 计算出合计数
计算该白酒生产企业 6月增值税销项税额
（2）根 据 上述 资料，回答 问 题，如有计算，需 计算出合计数
计算该白酒生产企业 6月应 缴纳的增值税
（3）根 据 上述 资料，回答 问 题，如有计算，需 计算出合计数
计算受托加工药酒企业 6月应 代收代缴的消费税
（4）根 据 上述 资料，回答 问 题，如有计算，需 计算出合计数
计算该白酒生产企业 6月应 缴纳的消费税
（2012 年） 【答 案 及解析】（1）视 同销售销项税额=2× 2000× 20%× 100× 17%÷ 10000=1
36（万元） Output tax of
