下载后可任意编辑国家支持企业科技创新最新税收优惠政策汇总（一）软件生产企业增值税超税负实行即征即退政策 为鼓舞进展软件生产企业，财政部、国家税务总局、海关总署财税（2000）25 号文件规定，自 2000 年 6 月 24 日起至2024 年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品,按１７％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过３％的部分实行即征即退政策
（二）软件生产企业取得的增值税退税款作为不征税收入为支持鼓舞软件企业扩大再生产，财政部、国家税务总局规定，软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于讨论开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税
（三）新办软件企业所得税减免优惠 我国境内新办软件生产企业经有关部门认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按 10％的税率征收企业所得税
（四）软件生产企业职工培训费用的扣除新税法规定，除国务院、财政主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不得超过工资薪金总额 2
5%的部分，但考虑软件生产技术更新快、人员素养要求高的特点，财税[2024]1 号文件规定，软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
（五）集成电路生产企业所得税减免税优惠 集成电路生产企业按生产线宽或投资额大小规定了不同期限和幅度的优惠： 1
对生产线宽小于 0
8 微米（含）集成电路产品的生产企业，经有权部门认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业下载后可任意编辑所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
投资额超过 80 亿元人民币或集成电路线宽小于 0
25um 的集成电路生产企业，可以减按 15％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在 15 年以
