进行测验： 第十章 多选题 名称 第十章 多选题 说明 多次尝试 该测试允许进行多次尝试。 强制完成 该测试可以保存并在以后继续进行。 问题 1 1 0 分 保存 以下属于企业在编制付款凭单环节应采取的内部控制措施有（ ） A. 确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性 B. 确定供应商发票计算的正确性 C. 编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证 D. 独立检查付款凭单计算的正确性 【解析】记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单。这项功能的控制包括： （1）确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性。 （2）确定供应商发票计算的正确性。 （3）编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证（如订购单、验收单和供应商发票等）。这些支持性凭证的种类，因交易对象的不同而不同。 （4）独立检查付款凭单计算的正确性。 （5）在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称。 （6）由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款。所有未付凭单的副联应保存在未付凭单档案中，以待日后付款。经适当批准和有预先编号的凭单为记录采购交易提供了依据，因此，这些控制与“存在”、“发生”、“完整性”、“权利和义务”和“计价和分摊”等认定有关 问题 2 1 0 分 保存 在计算机环境下，注册会计师既应当考虑常用的控制活动的有效性，也应当考虑特殊的控制活动对于采购与付款交易的适用性。其中最为重要的控制应着眼于（）。 A. 计算机程序的更改 B. 供应商主文档中重要数据的变动 C. 计算机程序的设计 D. 供应商辅文档中重要数据的变动 问题 3 1 0 分 保存 以下审计程序中可以查找未记录的应付账款的有（ ） A. 复核资本预算和董事会会议纪要，获取或有负债均已记录的证据 B. 检查资产负债表日前应付账款借方记录的原始凭证 C. 检查次年初发生的应付账款 D. 函证应付账款 【答案】ABC 【解析】选项 D可以用于证实高估的应付账款。 问题 4 1 0 分 保存 下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（）。 A. 所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门 B. 所有订货单应未经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门 C. 收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符 D. 采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失 【正确答案】：ACD...
