第一季度运营管理练习 一．财务报表练习 根据本期模拟经营的结果，计算生成资产负债表
项目 期末数 期初数 明细说明 流动资产： 货币资金 2 5 3 5 4 6 0 0 0 0 0 现金 应收账款 应收销售款（价税合计） 存货 其中：原材料 半成品 包括：原料费，厂房租金或折旧，设备折旧和维修，工人工资和五险，加工费 产成品 包括：原料费，厂房租金或折旧，设备折旧和维修，工人工资和五险，加工费 流动资产合计 2 5 3 5 4 0 非流动资产： 固定资产原值 3 4 0 0 0 0 包括：厂房，生产设备 减：累计折旧 固定资产净值 3 4 0 0 0 0 无形资产 无 非流动资产合计 3 4 0 0 0 0 资产总计 5 9 3 5 4 0 流动负债： 短期借款 2 0 0 0 0 0 包括：银行借款、紧急贷款 应付账款 应付原材料费 应交税费 包括：应交增值税、营业税、城建税、所得税 其他应交款 包括：教育费附加、地方教育附加 流动负债合计 200000 非流动负债： 非流动负债合计 负债合计 200000 股东权益： 实收资本 600000 600000 包括：初始注册资金、VC 注资 未分配利润 -206460 累计的净利润 其中：当季利润 本季的净利润 股东权益合计 393540 600000 负债和股东权益总计 593540 600000 根据本期模拟经营的结果，计算生成损益表
项目 本季金额 累计金额 说明 一．营业收入 其中：产品销售额 原料销售额 减：营业成本 其中：当季产品交货的成本 当季原料交货的成本 减：营业税金及附加 其中：营业税 城建税 教育费附加 地方教育附加 减：销售费用 40000 40000 其中：广告宣传费用 渠道开发费用 40000 40000 销售人员工资 销售人员五险 运输费 减：管理费用 1 5 6 4 6 0 1 5 6 4
