下载后可任意编辑浅谈事业单位的财务内部控制浅谈事业单位的财务内部控制 郑寒梅 摘 要 在事业机构内部的财务管控中，要建立相应的财务内控机制，此外财务人员也要根据当前单位内部的财务问题，优化财务管理制度，明确单位部门的工作职责。单位要给各财务人员分配相应的管理权限，才能够推动财务控制工作顺利开展。此时，财务人员要建立完善的内控机制，进而才能够保证单位内部各类经营活动合法合规开展，并优化财务内控模式和内控流程。 关键词 事业单位 财务内控 对策 一、事业单位财务内控的问题分析 （一）内控意识薄弱 当前国内部分事业机构内部财务人员缺乏必要的内控意识，在思想上没有提高对内控工作的重视。很多财务人员认为内控对实际的业务经营活动和单位的管理工作没有太大的帮助作用，也有部分事业单位内部的财务人员认为只要将单位内部的财务凭证和账簿记录好，就可以完成上级交给自身的工作任务，而忽略了内控的执行。事业机构内部财务人员对内控管理的忽略，就容易造成机构内部财务风险频出，影响单位的正常经营。[1] （二）岗位设置不够科学 事业机构内部编制相对比较有限，这会容易造成单位的工作人员数量不足而不能支撑单位工作正常开展。很多机构内部的岗位安排不合理，岗位的设置与单位的经营活动有一定的偏差。国内很多事业机构内部都存在一人多岗现象，也有一些事业机构将两个不相容的岗位由同一人兼任。例如部分事业机构就存在出纳、会计由同一个人担任的情况，违反了财务内控中不相容岗位设置原则。部分事业机构对单位内部控制的重视度不足，造成内控制度形式化，而无法通过内控机制来管控单位的业务经营活动、进行单位内部的财务监督和财务控制。 （三）内控机制不健全 1下载后可任意编辑 国内部分事业机构制定的内控制度存在较大的漏洞，在业务开展过程中，内控无法发挥其监督作用。在业务经营中，没有形成一个动态的监控机制来管控各个活动。此外，部分事业机构虽然建立了内控机制，但是内控机制设置相对比较分散，没有形成一个完善的内控体系。也有部分事业机构内部的管理人员对单位内部控制机制建设的重视度不足，没有结合单位实际的经营状况来优化设计内控制度。部分事业机构的高层领导无视内控机制，常常通过个人指挥来代替制度的法律规范。很多领导会通过自身的独断决策，来审批各个业务的经营工作。部分事业机构由高层的领导人员审批签字，通过就可以报销费用，而没有经过必要的内控流程。 （...
