下载后可任意编辑行政事业单位内控制度存在的问题及对策探析行政事业单位内控制度存在的问题及对策探析 戴慧岚 关键词：行政事业单位 内控制度 问题及对策 一、行政事业单位内控制度存在的问题 （一）缺乏良好的内控意识 现阶段，大多数的行政事业单位对于内部控制仍缺乏正确的认识，没有树立正确的内部控制重要性的意识，在开展工作时主要是根据传统的方式来进行，即采纳财务工作模式，对工作中的某些大额业务进行着重的管理，忽略了对单位内部整体业务的控制和管理，导致内部控制的开展缺乏有效的理论基础和实践指导。一些行政事业单位虽然开展了内部控制，但是由于缺乏对内部控制的重要性认识，在开展内部控制时没有进行完善的制度建设，对其中的一些工作内容落实不到位，导致内部控制逐渐进展为形式化，在具体运行中也存在着许许多多的问题。 （二）缺乏完善的内控制度 行政事业单位假如缺少完整健全的内部控制制度作为保障，会使单位中一些部门的管理和监督呈现缺失的状态，导致无法对各个部门和岗位进行有效的管理和控制，进而使得行政事业单位的内部控制逐渐进展成形式化。其次，假如在行政事业单位内部没有制定严格的内部管理制度和控制程序，只是片面的看重内部控制和管理的效果，就会导致行政事业单位的内控制度不完善，对事前和事中的控制效果无法保证。此外，部分行政事业单位在制定内控制度时，没有根据自身的情况和需求作为主要依据，大多照搬别的单位的内控制度，或者直接套用相关的内控制度模版，这样会造成需要执行的内控制度与单位进展不相适应，已经制定的内控制度无法很好的贯彻实施，也就难以发挥内控制度的真正作用。 （三）缺乏完善的审计制度 缺乏完善的审计制度也是行政事业单位内部控制度建设过程中存在的主要1下载后可任意编辑问题，审计制度对行政事业单位内部控制方面的进展和提升具有重要影响。假如在单位内部没有完善的审计制度作为保障，会造成业务程序呈现出混乱、无秩序的状态，对于一些票据、收据等假如不能够根据审计流程来进行审核，在对票据报销时也不能够做到法律规范、严格的审查，会导致财务部门的整个工作状态缺乏严谨性。总之，根据目前在审计制度方面存在的问题，会导致行政事业单位出现财务混乱的现象，未经审计审批的费用很容易造成资金超支等问题，从而使单位的资金使用率降低，不利于行政事业单位的长远健康进展。 （四）缺乏灵活的风险管理制度 目前，大多数的行政事业单位在进行内...
