1 案 例 题 账 户 类 1、2009 年 8 月 10 日，A 企业的财务人员甲持 A 企业的营业执照、组织代码证、税务登记证、公章、法人身份证、甲本人身份证到 B 银行某营业部办理基本存款账 户 开户 手续，填写开立银行账 户 结算申请书，并签订了账 户 管理协议书。B 银行工作人员审查了其开户 资料，为 A 企业办理了基本存款账 户 的开户 手续，保存了相关复印件，并预留银行印鉴。2009 年 8 月 10 下午，财务人员持以上证件和 D 银行的借款合同到 C银行开立一个一般存款账 户 。2009 年 8 月 11 日上午，B 银行工作人员将 A 企业开立基本存款账 户 的资料向当地人民银行报送。当天下午，财务人员到 B 银行某营业部提交收款人为 A 企业，付款人为同一银行开户的 E 企业的转账 支票一份，财务人员填写了进账 单，B 银行工作人员审核支票后为其办理了入账 手续。同时甲又向 B 银行购买转账 支票一本，并当场签发收款人为 B 公司的转账 支票一份，收款人开户 银行为 C 银行，填写了进账 单， B 银行工作人员审查完后办理了转账 手续。2009 年 8月 14 日人民银行对该账 户 予以核准。 要求：试分析上述各银行的做法是否符合有关账 户 管理的要求并说明理由。 答：1、B 银行的做法与有关账户管理规定不符的： （1）A 企业开户时未提供法定代表人的授权书。因为根据《银行账户管理办法》规定存款人申请开立单位银行结算账户时，如授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书。 2 B 银行对核准类账户未经人民银行核准后即为其办理开户手续。根据《人民币银行账户管理办法》规定，开户申请书填写齐全，符合核准类账户开立条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续。 银行在人民银行未核准的前提下为其办理入账和出账业务。因为只有按照《人民币银行账户管理办法》的规定开立的使用才可办理票据业务。 2、C 银行的做法与有关账户管理规定不符： 1）C 银行凭 D 银行的借款合同和开户资料为其办理开户手续，未审核开户许可证。根据《人民币银行结算账户管理办法》规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和下列证明文件：存款人因向银行借款需要，应出具借款合同...
