下载后可任意编辑上市公司内部控制制度的讨论12024 年 5 月 29 日上市公司内部控制制度的完善基于四川长虹的案例讨论 【摘要】上市公司的内部控制制度是否健全、有效对企业的长远进展关系重大。本文经过对四川长虹电器股份有限公司 - 财务数据分析,指出其财务状况和经营成果中存在的风险;同时结合上述财务数据从上市公司的角度分析四川长虹销售与收款循环及存货等业务的内部会计控制可能存在的问题。最后,针对上述分析得出的结果,从如何完善财务信息披露和内部控制提出相应的改革措施。【关键词】 财务指标 财务风险 内部控制一、四川长虹的财务数据分析(一)财务指标分析1、对四川长虹 —— 存货、应收账款占资产的比重情况进行分析,分析得出以下表:表 1 应收账款、存货与总资产关系表 单位:万元年度 应收账款及存货909,480 1,169,051 1,230,6571,212,688 1,069,273总资产1,763,064 1,862,037 2,140,0201,564,903 1,582,399比重(%)51.5962.7857.5177.4967.57 从上表我们能够看出,这两项占资产总额历年高达 50%以上,且应收账款、存货( 扣除非货性交易换出的和核销已全额计提跌价准备的存货非正常减少部分)呈上升趋势,资产也呈上升趋势。可是自公司在 对应收账款、存货计提 35 个多亿的减值准备后,总资产减少。从中我们能够得出:应收账款、存货对长虹的影响特别下载后可任意编辑重要,假如没管理好这两项资产,长虹有可能会因此出现危机。2、分析长虹 —— 收入及应收账款的变化情况,结果如下:表 2 应收账款与收入增长情况表 单位:万元时间 应收账款增加数105,925133,95076,492-19,97884,800收入增加数-119,259307,056154,801 -259,449352,242从上表我们能够看出: 收入减少 11 多个亿而应收账款却增加了 10 多个亿; 、 增加的收入有将近一半形成了应收账款。这种现象很不正常的。这是否是长虹为了扩大其销售额而极大(甚至无条件)地放宽了信用政策?特别是对APEX 公司,下面是对 APPEX 公司的销售额和欠款情况表:表 3 APEX 公司销售和欠款情况表 单位;万元时间销售额欠款余额 欠款增加数 .12.31 77,594.38 34,632.57 34,632.57 .12.31554,129.08383,004.58348,372.01 .12.31503,826.28444,660.6061,656.02 .12.31287,114.91383,876.47-60,784.13 .12.31 -3,489.87369,300.40-14,576.07从上表能够看出,特别是在 ,长虹公司对 APEX 公司的销售快速增加,其欠款也增加将近 35 亿元,而后几年...
