1 中 国 证 券 业 协 会 中 证 协 发 [2008]9 号 关 于 调 整 债 券 应 收 利 息 计 算 方 法 等 问 题 的 通 知 各 基 金 管 理 公 司 、 基 金 托 管 银 行 ： 为 了 规 范 证 券 投 资 基 金 （ 以 下 简 称 基 金 ） 会 计 核 算 业 务 ， 保证 2007 年 7 月 基 金 顺 利 实 施 新 会 计 准 则 ， 2007 年 5 月 ， 我 会 发 布了 《 证 券 投 资 基 金 会 计 核 算 业 务 指 引 》。 近 期 ， 我 会 对 基 金 实 施 新会 计 准 则 情 况 进 行 了 调 研 ， 调 研 中 反 映 目 前 基 金 在 债 券 应 收 利 息计 算 方 法 等 方 面 存 在 一 些 需 要 完 善 的 地 方 ， 经 与 业 界 沟 通 、 研 究 ，并 报 经 中 国 证 监 会 基 金 监 管 部 备 案 ， 现 就 调 整 债 券 应 收 利 息 计 算方 法 等 问 题 通 知 如 下 ： 一 、 基 金 在 计 提 银 行 间 市 场 债 券 和 资 产 支 持 证 券 的 应 收 利 息时 ， 应 参 照 《 中 国 人 民 银 行 关 于 完 善 全 国 银 行 间 债 券 市 场 债 券 到期 收 益 率 计 算 标 准 有 关 事 项 的 通 知 》（ 银 发 〔 2007〕200 号 ） 和 《 中央国 债 登记结算 有 限责任公 司 关 于 调 整 中 央债 券 综合业 务 系统债券 应 计 利 息 计 算 公 式的 通 知 》 的 有 关 内容， 改用“实 际天数”计算 应 收 利 息 ， 具体公 式见附件1。 2 二 、 基 金 在 计 提 交 易 所 贴 现 债 券 的 应 收 利 息 时 ， 应 参 照 《 财政 部 中 国 人 民 银 行 证 监 会 关 于 贴 现 国 债 实 行 净 价 交 易 的 通 知 》（ 财 库 [2007]21号 ） 的 有 关 内 容 ， 改 用 “ 实 际 天 数 ” 计 算 应 收 利息 ； 基 金 在 计 提 其 他 的 交 易 所 市 场 债 券 和 资 产 支 持 证 券 的 应 收 利息 时 ， 应 参 照 《 财 政 部 中 国 人 民 银 行 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会关 于 试 行 国 债 净 价 交 ...
