关联交易报告与披露及其控制VIP免费

关联交易报告与披露及其控制21.3.1关联交易报告与披露控制流程21.3.2关联交易报告与披露控制制度部门步骤主管机构报送主管机构编制财务报告及相关公告发布报告财会人员董事会及其审计委员会编制包含关联交易的财务报告审议总裁报送主管机构审核审核财务总监记录关联方交易信息签发关联交易财务报告与董事会决议公告审核编制董事会决议公告报送主管机构审核审核发布包含关联交易的财务报告将报告文件报送主管机构对下属企业的关联交易财务报告予以备案制度名称关联交易报告与披露控制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为了规范企业的关联交易，减少关联交易风险，特制定本制度。第2条本制度适用于企业关联交易的报告与披露。第3条本制度中的主管机构主要包括中国证券监督管理委员会、国家发展和改革委员会、国有资产监督管理委员会及地方政府的相关行政管理部门等。第4条关联交易中的关联方主要分为关联法人与关联自然人。1．有下列情形之一者的法人，视为企业的关联法人。（1）直接或者间接控制企业的法人。（2）由前项所述法人直接或者间接控制的除企业及其控股子公司以外的法人。（3）关联自然人直接或者间接控制的，或担任董事、高级管理人员的，除企业及其控股子公司以外的法人。（4）持有企业5%以上股份的法人或者一致行动人。（5）在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述情形之一的。（6）主管机构或者企业根据实质重于形式的原则认定的其他与企业有特殊关系，可能或者已经造成企业对其利益倾斜的法人。2．由下列情形之一者的自然人，视为企业的关联自然人。（1）直接或者间接持有企业5%以上股份的自然人。（2）企业董事、监事及高级管理人员。（3）直接或者间接控制企业的法人的董事、监事及高级管理人员。（4）上述第（1）、（2）项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母、年满18周岁的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄弟姐妹，子女配偶的父母。（5）在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12个月内，存在上述情形之一的。（6）主管机构或者企业根据实质重于形式的原则认定的其他与企业有特殊关系，可能或者已经造成企业对其利益倾斜的自然人。第2章关联交易报告与披露的内容第5条企业及其控股子公司相关责任人，应仔细查阅关联方，审慎判断是否构成关联交易。如构成关联交易，应在各自权限内履行审批、报告义务。报告事项主要包括以下四个方面。1．关联交易标的真实状况，包括交易标的运营现状、盈利能力、是否存在抵押、冻结等权利和诉讼、仲裁等法律纠纷。2．关联交易对方的诚信记录、资信状况、履约能力等。3．根据充分的定价依据，确定交易价格。4．遵循证券交易所股票上市规则的要求，以及企业认为必要时，可聘请中介机构对交易标的进行审计或评估。第6条企业在下列两种情形下必须披露关联交易。1．企业与关联自然人发生的交易金额在30万元以上的关联交易。2．企业与关联法人发生的交易金额在300万元以上，且占企业最近一起经审计净资产绝对值0.5%以上的交易。第7条有下列情形之一者，企业可以不披露关联交易的内容。1．企业以现金方式认购关联方公开发行的股票、公司债券或企业债券、可转换公司债券或者其他衍生工具。2．企业作为承销团成员承销关联方公开发行的股票、公司债券或企业债券、可转换公司债券或者其他衍生工具。3．企业据关联方股东大会决议领取股息、红利或报酬。4．企业参与公开投标、公开拍卖等行为所导致的关联交易。5．企业与关联自然人发生的单笔交易金额或12个月内累计发生交易标的的相关的同类关联交易总金额少于30万元的关联交易。6．企业与关联法人发生的单笔交易金额或12个月内累计发生交易标的的相关的同类关联交易总金额少于300万元或占企业最近一起经审计净资产绝对值0.5%以下的交易。7．主管机构认定的可以不披露交联交易的其他情况。第8条企业的关联交易需及时编制关联交易报告进行披露，便于中小股东实时监督。第9条关联交易报告的主要内容包括以下8个方面。1．交易概述及交易标的的基本情况。2．独立董事的事前认可情况和发表的独立意见。3．交易各方的关联...