下载后可任意编辑中级会计职称考试中级经济法知识点第七章企业所得税法律制度下载后可任意编辑第七章 企业所得税法律制度 预测：分值不超过 15 分第一节 企业所得税概述本节无预测考点第二节 企业所得税的纳税人、征税范围及税率本节预测考点共三个：企业所得税的纳税人百度出品：会计考试神器，扫码下载！海量免费资料，真题，模拟题，任你练！会计从业考试，会计初级职称，会计中级职称，一网打尽！官方 QQ 群：下载后可任意编辑企业所得税的征收范围企业所得税税率重要考点一：企业所得税的纳税人个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》。重要考点二：企业所得税的征收范围下载后可任意编辑(一)应税所得范围及类别 (二)应税所得来源地标准的确定重要考点三：企业所得税税率(一)法定税率1.企业所得税的税率为 25%2.非居民企业适用 20%的税率——减按 10%(二)优惠税率下载后可任意编辑1.符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。(小型微利）2.高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。（高新技术）（选择题) 2.非居民企业适用 20%的税率——减按 10%第三节 企业所得税的应纳税所得额本节预测考点共五个：收入总额不征税收入税前扣除项目及标准企业资产的税收处理非居民企业的应纳税所得额 下载后可任意编辑 (一)收入总额概述包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其它收入。1.企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等;2.企业以非货币形式取得的收入，应当根据公允价值确定收入额。（市场价格）3.企业收入一般是按权责发生制原则确认。企业的下列生产经营业务能够分期确认收入的实现：(1)（分期收款——合同约定收款日） (2)（大型设备——周期超 12 个月——完工进度） (3)（产品分成方式——分得产品的日期）下载后可任意编辑(二)销售货物收入1.对企业销售商品一般性收入，同时满足下列条件的应确认为收入的实现2.实行下列特别销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间：(1)托收承付方式的，——在办妥托收手续时确认收入;(2)预收款方式的，——在发出商品时确认收入;(3)需要安装和检验的，——安装和检验完毕时确认收入。 (4)委托代销的，——在收到代销清单时确认收入。下载后可任意编辑3.其它商品销售收入的确认(1)...
