下载后可任意编辑内控制度审计12024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑内控制度审计我们首先看一个案例,经过案例内容,审查该单位内控制度存在哪些缺陷和错弊:案件简介: 某 A 煤炭销售公司在江西有一 B 公司销售代理商。P 先生是该公司负责江西煤炭销售主管,并与当地的各销售代理商做好发货收货及双方对帐工作。 12 月 21,P 先生冒充 B 公司的名义,并私刻 B公司的公章,伪造了一份”要货计划书”发送给 A 公司,并指明送货地址是”江西萍乡某区某街道某号”(后查明,该地址不是 B 公司的办公地址),该笔煤炭货款价值为 20 万元; 4 月 A 公司与 B 公司进行季度对帐工作时候发现该笔款项有疑问,当即打电话给所在地的销售主管 P,而 P 一口咬定是 B 公司内部管理混乱,是 B 公司内部员工所为。为慎重起见,A 公司与 B 公司将该笔款项所附带的”货物运输合同”认真查看,发现签收的收货人不是 B 公司,而是 C公司。经过向 C 公司追问,才发觉,这笔货是 P 先生委托 C 公司代为签收,然后再由 P 先生回签的。这笔货早已被 P 提走。至此,真相大白,A 公司立即报案,后 P 被公安机关抓获,检察院以职务侵占罪提起公诉,经法院审理,判 P 犯职务侵占罪,判处有期徒刑 2 年。但 P 已经将所提的煤炭已经低价销售给了其它经销商,P 本人也无偿还能力,A 公司即使经过民事诉讼程序,也很难去追讨自己所遭受的损失。案件分析:这是一起比较严重且典型的公司员工职务侵占罪案件。对 A22024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑公 司 而 言 , 在 以 下 内 控 方 面 存 在 严 重 缺 陷 : 1、公司经营管理制度松懈,发货流程存在重大漏洞。体现在:代理商仅凭”发货计划书”就能够向 A 公司提货。应该由 A 公司主管销售领导审批,B 公司具体负责人员审核,P 先生签字,方可生效。尽管这个政策的目的是为了促进代理商加快货物运输速度,提高销售额。但这往往使恶意第三人抓住该流程漏洞,冒用代理商的名 义 谋 取 非 法 利 益 。 ( 内 控 制 度 的 建 立 健 全 ) 2、公司对相关员工职务权限下放过大且对职务权限监督形式流于表面。如前所述, 在发出”要货计划书”时,没有任何部门负责人去进行核实,核实”要货计划书”中列明的收货人与运输合同的收货人是否是同一人。而 P 也正是利用公司对其高度信任这点,滥用手中掌握的信息资源,监守自盗谋取私利。假如当时其上级主管或财务人员能...
