内部控制制度DOC

下载后可任意编辑内部控制制度 DOC12024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑**********有限公司关于提取资产减值准备和坏帐损失处理的内部控制制度 根据<企业会计制度>及国家有关规定,结合公司的具体情况,为提高公司资产质量,确保股东、债权人的合法利益,法律规范公司运作,特制定如下关于提取资产减值准备和坏帐处理的内部控制制度。 1、关于计提坏帐准备 1.1 坏帐损失核算方法:采纳备抵法。 1.2 公司应当每年中期期末或年度终了,对应收帐款、其它应收款等应收款项进行全面检查,分析各项应收款项的可收回性,并估计各项应收款项可能发生的坏帐损失,对于没有把握能够收回的应收款项,按其期末余额 5%的比例计提坏帐准备。坏帐准备计提方法一经董事会经过,公司不能任意更改,若有变更,需经董事会批准。 1.3 除有确凿证据表明该项应收款项不能收回,或收回的可能性不大外(如债务单位撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿还债务的,以及其它足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项逾期 3年以上),下列各种情况一般不能全额提取坏帐准备: 1.3.1 当年发生的应收款项,以及未到期的应收款项; 1.3.2 计划对应收款项进行债务重组,或以其它方式进行重组的; 1.3.3 与关联方发生的应收款项,特别是母子公司交易或事项产生的应收款项;1.3.4 其它已逾期,但无确凿证据证明不能收回的应收款项。22024 年 5 月 29 日下载后可任意编辑1.3.4.1 公司持有的未到期应收票据,如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大,应将其帐面余额转入应收帐款,并计提相应的坏帐准备。1.3.4.2 公司的预付帐款如有确凿证据表明其不符合预付帐款性质,或者因供货单位破产、撤消等原因已无望再收到所购货物的,应将原计入预付款项的金额计入其它应收款,并计提相应的坏帐准备。 1.4 公司能够对于某些应收款项提取特别准备(指与同帐龄相比,比例较大的),对于提取特别准备,或计提金额超过上年已审净资产 5%的应召开董事会,监事会列席会议,公司管理层应详细说明原因,公司董事会批准后应公告。对于关联方应收款项计提坏帐准备的,以及计提金额超过上半年已审净资产 5%的,还应由公司股东大会批准,关联方应回避表决。公司管理层对于不能收回的应收款项应查明原因,追究责任。对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项,如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等,公司管理层应将原因及责任详细说明,拟...