下载后可任意编辑财务管理中国铁道建筑总公司财务管理内控制度模板1下载后可任意编辑中国铁道建筑总公司财务管理内控制度第一章 总则 第一条 为加强企业为部管理, 法律规范企业各项经济行为, 保护资产的安全与完整, 防范各种经营风险和财务风险, 制定本制度。 第二条 中国铁道建筑总公司( 以下简称总公司) 所属各级各类单位、 全资和控股( 包括直接控股和间接控股) 的各类公司都必须执行本制度。 第三条 企业内部控制的基本要求是: 严格遵守国家法律、 法规和总公司的各项规章制度; 明确规定各类业务的决策、 审批、 实施、 反馈、 处理和监督程序; 明确划分企业内部各部门, 各岗位的职责和权限, 建立严密的授权与审批制度; 严格根据国家统一的会计制度进行会计核算和会计监督; 实施有效的内部监督和内部审计。 第四条 各单位应当建立严格的责任追究制度, 因违反内部控制制度或工作失误造成重大损失的, 应当追究有关责任人的责任。第二章 投资管理 第五条 本制度所称投资系指企业将其依法占有的财产投放到特定对象, 以期在未来获得一定收益的经济行为。包括企业为维持或扩大自身的生产经营规模所进行的对内投资和企业为获得 更多的收益或控制被投资企业生产经营活动所进行的对外投资。 对内投资包括购买、 新建、 改建和扩建固定资产, 购买无形资产等其它长期资产。对外投资包括股权投资和债权投资。股权投资包括以独资、 入股、 联营等方式兴办企业, 兼并其它企业, 购买其它企业的股权、 股票, 以及其它股权性质的投资。债权投资包括购买债券投资和其它债权投资。 第六条 不具有法人资格的单位( 分公司、 办事处、 指挥部、 项目经理部等) 不能进行股权投资, 需要进行股权投资时, 必须取得法人的授权, 并按规定程序和权限进行决策。所有单位的对内对外投资都必须遵守本制度的规定。 第七条 各单位应当建立投资的可行性分析制度。决策之前, 必须进行可行性分析。投资额在 5 万元以上的项目, 必须要有书面的可行性分析报告。重大投资项目, 还应当聘请有关专家进行2下载后可任意编辑咨询或参加评估论证。 可行性分析报告的内容一般应包括: 投资项目的概况、 实施方案、 进展前景预测、 资金来源及筹措方式、 估计的现金流量( 流入、 流出量和净流量) 、 经济效益评价( 必须计算投资酬劳率) 、 风险评估等。 投资酬劳率达不到企业确定标准或风险较大的, 一般不能投资...
