下载后可任意编辑资本性支出业务流程培训教材模板12024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑资本性支出业务流程一、 业务流程范围1所涉及的业务范围项目立项; 根据国家法律法规的规定, 以招标、 直接发包或谈判等方式进行勘察、 设计、 施工、 监理以及与工程建设有关的重要设备、 材料等的采购; 签订采购合同并对合同的执行和存档进行管理; 对购入物资进行验收并对相关资产项目以及应付账款进行记录; 在建工程的相关核算和会计处理; 监督工程建设的实施并适时进行验收; 对已完工并达到预定可使用状态的在建工程及时转为固定资产; 正式竣工决算并进行工程审计; 向供应商支付货款; 对资本承担信息进行收集和披露2所涉及的部门范围资本性支出需求部门、 计划部门、 工程建设部门、 采购供应部门( 指行使采购供应职能的部门, 包括专门的采购部门, 以及行使施工、 设计、 监理、 设备等采购职能的计划部门或工程建设部门) 、 工程物资管理部门( 包括工程物资仓库) 、 财务部门、 审计部门、 监察部门、 法律部门、 综合部门、 资产维护使用部门二、 涉及的应用系统和重要电子表格应用系统: MIS 系统、 OA 系统重要电子表格: 借款利息预提明细表, 初步竣工决算报表, 正式竣工决算报表, 资本承担汇总表三、 目标1合理确保资本性支出真实存在, 并经过充分授权; 22024 年 4 月 19 日下载后可任意编辑2对资本性支出的购买、 使用、 维护和授权的职责存在适当分离, 减少舞弊的产生; 3合理确保资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录及时、 真实、 准确和完整并符合有关会计准则的要求; 4合理确保采购支付根据发票金额及合同约定进行并经充分授权; 5合理确保在会计报表中及时、 真实、 准确及完整地披露资本承担;6合理确保在建工程, 包括工程物资的实物安全。四、 风险1资本性支出未经适当授权引发舞弊风险; 2可能未能建立适当的对资本性支出的购买、 使用、 维护和授权的职责分离; 3资本性支出所涉及的资产( 包括在建工程转固) 和应付账款记录可能不及时、 真实、 准确和完整; 4采购支付可能未根据发票金额及合同约定进行并经充分授权; 5资本承担可能未能在会计报表中及时、 真实、 准确及完整地反映; 6在建工程, 包括工程物资的实物保管可能未能良好监控, 可能导致资产损失。五、 相关会计科目现金及现金等价物、 应付账款、 在建工程、 固定资产、 折旧、 资...
