下载后可任意编辑存货管理内控制度1下载后可任意编辑存货管理内控制度1、 总则1.1 控制目标(1)法律规范存货管理行为; (2)防范存货业务中的差错和舞弊; (3)保护存货的安全、 完整, 提高存货运营效率。1.2 适用范围(1)本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、 或为了出售仍处在生产过程中的、 或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的存货管理; (2)存货管理包括计划、 采购与生产、 保管、 发出、 盘点、 记录和报告; (3)公司的控股或全资子公司参照执行。1.3 制定依据(1)《中华人民共和国会计法》; (2)《内部会计控制法律规范——基本法律规范(试行)》; (3)国家其它相关法律、 法规及公司相关规定。2下载后可任意编辑2、 岗位分工与授权批准2.1 不相容岗位分离(1)存货的采购、 验收与付款分离; (2)存货的保管与清查分离; (3)存货的销售与收款分离; (4)存货处理的申请与审批、 审批与执行分离; (5)存货业务的审批、 执行与相关会计记录分离; (6)公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。2.2 经办和核算存货业务人员的素养要求(1)具备良好的职业道德、 业务素养; (2)熟悉存货的用途、 物理和化学性质等基本知识; (3)符合公司规定的岗位法律规范要求。2.3 业务归口办理(1)存货的采购由采购部负责办理, 其它部门配合; (2)存货的质量由质量部门办理验收; (3)存货的数量验收、 保管、 发出、 保管由仓储部门办理; (3)付款和会计记录由财务部办理; (4)公司未经授权的机构或人员, 不得办理存货业务。3下载后可任意编辑2.4 部门职责2.4.1 采购部(1)受理采购申请, 编制采购作业计划; (2)采购作业; (3)收集市场价格。2.4.2 仓储部门(1)数量验收、 保管存货; (2)按发货指令(领料单或发货单)发货; (3)对存货的收、 发、 存进行记录和报告。2.4.3 财务部门(1)参加制定存货管理政策; (2)参加重大采购合同的签订、 采购招标及反拍卖工作; (3)及时对存货进行会计记录; (4)审查采购发票, 正确计算存货成本; (5)参加存货盘点, 抽查保管部门的存货实物记录。2.4.4 审计部门(1)对存货的采购合同进行审计。2.5 授权审批4下载后可任意编辑2.5.1 授权方式(1)存货业务除公司有重大战略性采购或生产需经董事会审批外, 由公司总经理审批; (2)公司总经理对各级人员的存货业务授权, 每年初公司以文件的方式明确。2.5.2 审批权限项 目审批人审批权限1、 采购政策总经理(1)制定和修...
