学习资料出纳工作流程

下载后可任意编辑学习资料出纳工作流程12024 年 6 月 23 日下载后可任意编辑文章整理人: 风过无痕整理时间: 出纳人员每天要处理大量的经济业务, 协调各方面的经济利益关系, 如何才能提高工作效率, 保证工作质量呢? 这就需要制订一个合理而有效的工作流程, 使得出纳工作有条不紊地执行, 满足单位财务管理的需要。 1资金收支的一般程序 出纳人员办理资金收支业务要求有章可循, 并根据规定的程序进行业务处理, 才能保证出纳工作的质量。 ( 1) 资金收入的处理。 ①清楚收入的金额和来源。出纳人员在收到一笔资金之前, 应当清楚地知道要收到多少钱, 收谁的钱, 收什么性质的钱, 再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下: 确定收款金额。如为现金收入, 应考虑库存限额的要求。 明确付款人。出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况, 对于收到的背书支票或其它代为付款的情况, 应由经办人加以注明。 收到销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有关的销售( 或劳务) 合同确定收款额是否按协议执行, 并对预收账款、 当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理, 保证账实一致。 收回代付、 代垫及其它应付款。出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符, 具体包括单位为职工代付的水电费、 房租、 保险金、 个人所得税, 职工的个人借款和差旅费借款, 单位交纳的押金等。22024 年 6 月 23 日下载后可任意编辑 ②清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后, 进行清点核对, 清点时应沉着冷静, 不要图快。其业务如下: 现金清点。现金收入应与经办人当面点清, 在清点过程中出纳人员发现短缺、 假钞等特别问题, 应由经办人负责。 银行核实。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对, 如为电话询问或电话银行查询的, 只能作为参考, 在取得银行有关的收款凭证后, 方可正式确认收入, 进行账务处理。 清点核对无误后, 按规定开具发票或内部使用的收据。假如收入金额较大的, 应及时上报有关领导, 便于资金的安排调度, 手续完毕后, 在有关收款依据上加盖”收讫”章。 假如清点核对并开出单据后, 再发现现金短缺或假钞, 应由出纳人员负责。 ③收入退回。如因特别原因导致收入退回的, 如支票印鉴不清, 收款单位账号错误等, 应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位, 重新办理收款。 ( 2) 资金支出的处理。 ①明确支出的金额和用途。出纳人员支付每一笔资金的时候,...