现金流量表编制（经典总结）一一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量※1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入 +其他业务收入+应交税金（应交增值税- 销项税额）+（应收帐款期初数- 应收帐款期末数）+（应收票据期初数应收票据期末数）+（预收帐款期末数- 预收帐款期初数）- 当期计提的坏帐准备- 支付的应收票据贴现利息- 库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。2、收到的税费返还=返还的（增值税 +消费费 +营业税 +关税 +所得税 +教育费附加）等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※4、购买商品、接受劳务支付的现金=[ 主营业务成本（或其他支出支出）+存货期末价值 - 存货期初价值） ] +应交税金（应交增值税- 进项税额）+（应付帐款期初数- 应付帐款期末数）+（应付票据期初数- 应付票据期末数）+（预付帐款期末数- 预付帐款期初数）+库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失- 当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费- 当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费- 库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费+（应付工资期初数- 期末数） +（应付福利费期初数- 期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时， 注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。本期支付给职工及为职工支付的工资=（期初总额 - 包含的在建工程期初数）+（计提总额 - 包含的在建工程计提数）- （期末总额 - 包含的在建工程期末数）当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为：生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费+（应付工资、应福利费期初数- 期末数）- ...
