下载后可任意编辑成本核算岗工作流程1下载后可任意编辑成本核算岗工作流程 ( 一) 生产部门日常费用报销 审核原始凭证完整、 合法、 金额正确、 原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按法律规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度( 如超计划额度, 可拒绝报销) ——→编制记账凭证 借: 制造费用——车间部门——相关明细科目 贷: 现金/银行存款/其它应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗, 不涉及现金的凭证传主管岗复核
注: ( 1) 非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据, 填写法律规范, 大小写一致, 无涂改痕迹, 增值税票须严格遵守填写法律规范
( 2) 保证凭证及附件左上角整齐, 附件长宽折叠以记账凭证大小为度, 不能带有订书钉
( 3) 费用审核依据《 费用控制办法》、 《差旅费开支范围及标准》、 《通讯费管理办法》等, 其要点有: 计划额度内费用须经部门负责人、 分管领导、 财务部长审批; 计划外费用须有总经理批示的报告; 市内交通费( 出租车费) 、 通讯费须经总经办登记; 招聘费用须有人力资源部部长审核; 差旅费须附审批后的行程安排表, 招待费须附经审批的招待费用明细表
( 4) 准确使用明细科目
( 5) 支取现金的凭证编制完毕, 若遇出纳无现金时, 应临时保存记账凭证, 待出纳取回现金时通知领款
( 6) 报销人有前期欠款时, 报销费用一律先冲抵欠款, 由管理费用岗开具还款收据
( 二) 其它核算 1、 水( 电) 费 收受出纳岗传来的水( 电) 费委托收款凭证——→分出非生产用水( 电) 发票——→将生产用水( 电) 发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证 借: 生产成本——辅助生产成本——水/电 应交税费——增值税( 进项) 2下载后可任意编辑 管理费用——水/电 贷: 银行存款
