下载后可任意编辑成本核算岗工作流程1下载后可任意编辑成本核算岗工作流程( 一) 生产部门日常费用报销 审核原始凭证完整、 合法、 金额正确、 原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按法律规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度( 如超计划额度, 可拒绝报销) ——→编制记账凭证 借: 制造费用——车间部门——相关明细科目 贷: 库存现金/银行存款/其它应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗, 不涉及现金的凭证传主管岗复核。 注: ( 1) 非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据, 填写法律规范, 大小写一致, 无涂改痕迹, 增值税票须严格遵守填写法律规范。2下载后可任意编辑 ( 2) 保证凭证及附件左上角整齐, 附件长宽折叠以记账凭证大小为度, 不能带有订书钉。 ( 3) 费用审核要点有: 计划额度内费用须经部门负责人、 分管领导、 财务负责人审批; 计划外费用须有总经理批示的报告; 市内交通费( 出租车费) 、 通讯费须经总经办登记; 招聘费用须有人力资源部部长审核; 差旅费须附审批后的行程安排表, 招待费须附经审批的招待费用明细表。 ( 4) 准确使用明细科目。 ( 5) 支取现金的凭证编制完毕, 若遇出纳无现金时, 应临时保存记账凭证, 待出纳取回现金时通知领款。 ( 6) 报销人有前期欠款时, 报销费用一律先冲抵欠款, 由管理费用岗开具还款收据。 ( 二) 其它核算 1、 水( 电) 费3下载后可任意编辑 收受出纳岗传来的水( 电) 费委托收款凭证——→分出非生产用水( 电) 发票——→将生产用水( 电) 发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证 借: 生产成本——辅助生产成本——水/电 应交税费——增值税( 进项) 管理费用——水/电 贷: 银行存款 ——→传主管岗复核 2、 审核原辅材料领用 每月 1 日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、 记账凭证——→对比领料单审核材料发出汇总表——→对比汇总表审核记账凭证——→传主管岗 注: 材料领用涉及基本生产成本、 辅助生产成本、 制造费用等, 因此只有此凭证编制后才能够结转制造费用、 辅助生产。4下载后可任意编辑 ( 三) 制造费用及辅助生产归集与分配 1、 生产质保费用 结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部( 含分管领导) 科目时段余额表——→向生产部统计岗取得各车间产量工时——→编制生产费用( 含分管领导) 、 ...
