如 何 做 好 银 行 会 计 基 础 管 理 工 作 李 顺 明 常 言 道 ：“基 础 不牢、地动山摇”。会 计 基 础 工 作 对于银行 而言 也是事关生存发展的关键。 商业银 行 这些年在业务发展的同时，会 计 基 础 工 作 也得到进一步巩固和完善，但同时也暴露出一些薄弱环节，也还时有大大小小的案件发生。所以，如 何 做 好 会 计 基 础 管 理 工作 ，必须引起各级管 理 人员和操作 人员的深刻反思。 一、当前会 计 基 础 工 作 中存在的主要问题 （一）柜员及岗位管 理 方面。一是核心系统柜员调离操作 岗位或休假，会 计 主管 未及时将柜员号注销或锁定；二是营运作 业平 台 操作 员调离，其 操作 员号仍 然 由 其 他 柜员使用 。 （二）现 金 、单 证 及重 要物 品 管 理 方面。一是柜员离开营业柜台 未对印 章 、单 证 和现 金 入 箱 上 锁，且 未退 出或锁定操作 界 面的现 象 仍 然 存在。二是网 点 对重 要单 证 在交 易 中产生的作 废 凭 证 ，未按 规 定流 程 记 账 作 废 ，导 致 账 、簿 、实 不符 。三 是网 点 对现 金 日 终 卡 把 复 点 执 行 不到位，未仔 细 核对尾 箱 现 金 ，只 是对尾 箱 部 分 成 捆 现 金 进行 了 卡 把 复 点 。四 是网 点 未认 真 落 实 现 金 及重 要单 证 查 库 制 度 。查 库 次 数 不够 ，或查 库 时只 核对当班 柜员保 管 的重 要空 白 凭 证 实 物 与 登 记簿 ，未与 机 构 表 外 账 核对；自 助 设 备 的查 库 频 率 不够 。 （三 ）柜面资 金 收 付 业务管 理 方面。一是个 别 营业网 点授 权 业务流 于形 式 ，存在授 权 时不验 单 ，不验 屏 现 象 ；二是挂 失 申 请 书 要 素 填 写 不 全 ， 无 授 权 人 签 章 ； 三 是 对 个 人 账 户大 额 款 项 进 出 情 况 未 进 行 排 查 和 监 控 ； 四 是 销 售 理 财 产 品 时理 财 产 品 对 客 户 风 险 揭 示 不 到 位 。 （ 四 ） 自 助 设 备 管 理 方 面 。 一 是 自 助 设 备 未 按 规 定 双 人清 机 ， 保 险 柜 钥 匙 未 分 人 保 管 ； 二 是 自 助 设 备 吞 卡 、错账...
