税务会计与纳税筹划知识点归纳

税务会计与纳税筹划知识点归纳2 税务会计与纳税筹划第一章 税务会计概述一、税务会计的概念1.税务会计基础：财务会计依据：国家现行税收法律法规基本原理和方法：会计学方式：连续、系统、全面、综合地对纳税主体税款的形成、调整、计算和缴纳即纳税主体涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。2.税务会计与财务会计的关系联系：税务会计是财务会计的一个特殊领域；税务会计资料来源于财务会计。区别：税务会计财务会计目标提供企业税款的形成, 计算 , 申报和缴纳等税务信息满足投资者 , 债权人 , 政府部门等的决策需求对象税务资金的运动资产 , 负债 , 权益 , 收入 , 费用 , 利润核算基础权责发生制与收付实现制权责发生制3.税务会计的特点：法律性（税法导向性）、融合性（协调性） 、筹划性二、税务会计的目标1. 总体目标：提高经济效益。2. 具体目标：依法纳税（税务会计的首要目标） ；正确进行税务会计处理；合理进行纳税筹划。三、税务会计的模式1. 立法背景角度： 立法会计、非立法会计、混合3 会计2. 税制结构角度：所得税为主体、流转税为主体、二者并重的税务会计四、税务会计的对象：概括地说，是企业中凡是能够用货币计量的涉税事项，即应纳税款的形成、计算、缴纳、退补和罚没等经济活动的货币表现。具体而言， 就是税务会计要素， 也是税务会计报表要素：1. 计税依据：是指税法中规定的计算应纳税额的根据，又称税基。 纳税人的各种应纳税款是各税种的计税依据与其税率的乘积。2. 应纳税额：又称应缴税额， 它是计税依据与适用税率（或单位税额）的乘积。3. 应税收入：是企业因销售商品、 提供劳务等应税行为所取得的收入， 即税法所认定的收入， 因此，也可称为法定收入。4. 扣除费用：税法所认可的允许在计税时扣除项目的金额，亦称法定扣除项目金额。5. 应税所得额（或亏损额） ：是应税收入与法定扣除项目金额之间的差额。两个税务会计等式： 应税收入—扣除费用 = 应4 税所得计税依据× 适用税率（或单位税额） = 应纳税额前者适用于所得税，后者适用于所有税种。五、税务会计的方法1. 纳税计算方法；2. 纳税调整方法；3. 纳税申报方法；4. 纳税筹划方法。六、税务会计基本假设1. 纳税主体假设：税主体是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人。2. 年度会计核算假设： 这是税务会计中最基本的假设。各国税制都建立在年度会计核算的...