《税法一》计算题与综合题参考答案（有些答案仅供参考，一律以教材为准）一、某卷烟厂（地处市区）为增值税一般纳税人，2006 年 3 月份发生下列经济业务：（1）购进 A 种烟丝一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100000 元，增值税 17000 元，供货方代垫运费1000 元，款项已付，材料已验收入库，当月通过认证。取得运费发票注明的运费600 元，建设基金200 元，保管费100 元，装卸费l00 元，当月已经税务机关认证通过；A 种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。（2）购进 B 种烟丝一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款为40000 元，增值税 6800 元，当月未去认证。款项已付，材料尚未入库；（ 3）购进机器设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款为300000 元， 增值税 51000 元，款项已付，支付安装费30000 元，设备已投人使用；（4）接受某公司投资转入材料一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款为100000 元，增值税17000 元，材料已验收入库并当月认证通过；（5）上月购入的A 种烟丝因火灾损失30000 元，等待处理；（6）销售甲种卷烟6 箱，价款 150000 元，增值税款25500 元；（7）以自产乙种卷烟2 箱 10000 元（成本价）赠送友好单位；（8）从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额200000 元；（9）将以收购入库的烟叶100000 元发往丙企业（地处县城），委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000 元，增值税850 元；丙企业无同类烟丝的销售价格；（10）将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款180000 元，增值税30600 元。［已知成本利润率为10％，烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税定额税率为每箱（50000支） 150 元，比例税率为45%（甲种卷烟每标准条对外调拨价格在50 元以上）和30％（乙种卷烟每标准条对外调拨价格在50 元以下）］要求：请按照要求回答下列问题（列出计算过程， 每步计算结果均保留小数点后两位）。1、卷烟厂当期准予抵扣的增值税进项税额；2、卷烟厂当期的增值税销项税额；3、卷烟厂当期应缴纳的增值税；4、丙企业（地处某县城）当期代收扣代缴的消费税以及城建税、教育费附加；5、卷烟厂当期应缴纳的消费税；6、卷烟厂当期应缴纳的城建税及教育费附加。参考答案：1、卷烟厂当期准予抵扣的增值税进项税额=17000+(600 十 200)×7％+17000－30000×17％+200000× 13％+850＝55806( 元) 2、卷烟厂当...
