《薛埠中心卫生院内部控制手册》2017年10月28日一、内控制度的目的按区财政局的要求结本院实际情况制定薛埠中心卫生院内部控制手册,建立、健全并执行行之有效的本院内部控制体系,确保本院的持续健康发展。本院院委会从保护经济资源的安全完整出发,确保经济信息的正确可靠,协调经济行为、控制经济活动，利用院委会内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成的一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化,使之组成一个严密的、完整的、有效的、以财务控制为核心、以风险控制为导向的内部控制体系。二、内部控制的组织形式内部控制建设是一项系统工程,需要院委会、院职代会、及院各职能部门共同参与并承担相应的职责。按照现有区卫计局的要求，未来本院组织形式中应包括:(1）院委会院委会对内部控制的建立健全和有效实施负责,定期召开院委会议,商讨内部控制建设中的重大问题并作出决策。内部控制建立与实施对本院组织架构最直接的影响就是加大了院委会及其全体董事的责任,具体包括：科学选择各科室科组长并对其实施有效监督;清晰了解本院内部控制的范围;就本院的最大风险承受度形成一致意见；及时知悉本院重大的风险以及各科室科组长是否恰当地予以应对。（2）职代会职代会对院委会建立与实施内部控制进行监督。职代会监督不同于审计委员会对各科室科组长的监督,是一种层次更高、独立性更高的再监督。职代会主席及其成员应当定期参加院委会及其审计委员会召开的涉及内部控制的会议,如对院委会及其审计委员会有关内部控制的决策持有异议，或认为院委会和院各职能科室存在舞弊行为，还可提议召开独立的职代会议。（3)各科室科组长各科室科组长负责组织领导本院内部控制的日常运行。经理作为本院经营管理活动的最高执行者,在内部控制建设过程中尤其承担着重要责任,包括:贯彻院委会及其审计委员会对内部控制的决策意见；定期与医疗、院务管理、财务、人事等主要职能科室的负责人进行会谈,对他们控制风险的措施及效果进行督导和核查等。（4)内部控制部门(院委会兼职）本院建立与实施内部控制，可以根据需要成立专门的内部控制工作团队，以项目组的形式运作；也可以成立内部控制专职机构(或岗位),专门负责内部控制在本院内部各科室间的组织协调和日常性事务工作。内部控制专职机构的职责一般包括：制定或修订内部控制手册并组织落实;确定各职能部门或业务单元对于内部控制的权利和义务；指导内部控制与其他经营计划和管理活动的整合;向院委会及其审计委员会或各科室科组长报告内部控制建设进展情况和存在的问题等。(5）内部审计部门（财务科兼职）内部审计部门在评价内部控制的有效性,以及提出改进建议等方面起着关键作用。本院应当授予内部审计部门适当的权力以确保其独立地履行审计职责；对内部审计部门负责人的任免应当慎重；内部审计部门负责人与院委会或审计委员会应保持畅通沟通；应当赋予内部审计部门追查异常情况的权力和提出处理处罚建议的权力。（6）财务科财务科在保证与财务报告相关的内部控制有效性方面，发挥着十分重要的作用。本院开展内部控制工作，要求财务科不能将眼光仅仅局限于财务活动,而应贯穿本院经营管理的全过程，在制定发展战略、分析评估风险和作出决策等环节扮演好关键的助手和参谋角色。为此,本院院委会应当赋予财会科负责人参与相应决策的权力,并支持和指导其关注经营管理的更广范畴。（7)其他职能科室本院各科室及其全体职工都应当在建立与实施内部控制过程中承担相应职责并发挥积极作用。三、内部控制手册的设计程序（1）对本院的组织体系、机构设置、医疗范围、营运情况、管理水平、职工情况、财务状况、经营成果以及所处的外部环境等进行全面总结和分析。（2）按照一定的方法,合理归集、构建适应本院经营管理状况和内部控制要求的相关子系统,包括组织架构、发展战略、人力资源、本院文化、社会责任等内部环境系统；资金活动、采购业务、资产管理、工程项目、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统等业务活动系统。(3)对各相关子系统进行认真研究和梳理，确定各子系统运行过程中的主要风险、关键环节...
