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自考00067财务管理学2014版计算公式汇总

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第二章时间价值与风险收益第一节时间价值一、时间价值计算(F终值, P 现值)1.单利F=P×( 1+n×r)P=rFn12.复利F=P×( F/P,r,n)=P×( 1+r)nP=n)1(1RF=F×( P/F,r,n)二、年金及其计算1.普通年金F=A×( F/A,r, n)P=A×( P/A,r,n)2.即付年金P=A×( P/A,r,n)×( 1+r)=A×[(P/A,r, n-1)+1] F=A×( F/A,r, n)×( 1+r)=A×[(F/A,r,n+1)-1] 3.递延年金①P=mP ×( P/F,r,m)=A×( P/A,r, n)×( P/F,r,m)②P=mnmPP=A×( P/A,r,m+n)-A×( P/A,r,m)4.永续年金P=rA三、插值法求利率P58 第二节风险收益一、单项资产的风险与收益衡量1.期望值iiiRPRn1iP 是第 i 种结果出现的概率, n 是所有可能结果的个数,iR 是第 i 种结果出现后的收益。2.标准离差和标准离差率V V=R二、风险和收益的关系1.单个证券风险与收益关系资本资产定价模型)(mfjfjRRRRjR 为证券投资者要求的收益率;fR 为无风险收益率;j 为证券 j 的系统风险度量;mR 为投资者对市场组合要求的收益率(即证券市场的平均收益率) ;fmRR为市场风险溢价。2.证券投资组合的风险与收益关系p 为证券投资组合的 β 系数;jx 为第 j 种证券在投资组合中所占的比例;j 为第 j 种证券的 β 系数; n为证券投资组合中证券的数量。第三章财务分析第二节财务比率分析一、营运能力比率总资产周转率 =营业收入÷平均资产总额平均资产总额 =(年初资产总额 +年末资产总额)÷ 2 流动资产周转率=营业收入÷平均流动资产平均流动资产 =(年初流动总额 +年末流动总额)÷ 2 应收账款周转率=营业收入÷平均应收账款应收账款周转天数=360÷应收账款周转率存货周转率 =营业成本÷平均存货存货周转天数 =360÷存货周转率平均存货 =(年初存货 +年末存货)÷ 2 二、短期偿债能力比率流动比率 =流动资产÷流动负债速动比率 =速动资产÷流动负债三、长期偿债能力比率资产负债率 =(负债总额÷资产总额)×100% 产权比率 =(负债总额÷所有者权益总额)×100% 利息保障倍数 =息税前利润÷利息费用四、盈利能力比率销售毛利率 =营业收入营业成本营业收入 -× 100% 销售净利率 =(净利润÷营业收入)×100% 净资产收益率 =(净利润÷平均净资产)×100% 平均净资产 =(年初净资产 +年末净资产)÷ 2 总资产收益率1.总资产息税前利润率=(息税前利润÷平均资产总额)×100% 平...

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