下载后可任意编辑制度名会计人员审核费用法律规范电子文件编码GLZD123页码1-1签发人责任人签名会 计 凭 证审 核 方 法 及 说 明审 核 凭 证外 来 凭 证1原始凭证： (1)审核发票所载名称是否为本公司，并盖有“统一发票专用章”
(2)审核发票专用章是否书有发票者全衔、住址、营利事业统一编号
(3)审核“日期”是否为收料日或费用发生日期，是否为跨年度使用
(4)审核“摘要”栏所列品名与请购单所列品名是否相同
若为一般费用，内容与费用性质是否相同；若为商品代号，应经请款部门翻译为一般中文名称
(5)审核数量×单价是否等于总价，并需与中文大写金额相符
(6)假如总价金额与中文大写不相同时，除“实付金额”外，应以中文大写为准
(7)审核营业加值税的计算是否正确
(8)审核商号收据是否有加盖“销货商号章”，并注明商号全衔、地址及营利事业统一编号
(9)审核个人收据是否详填出据人姓名、户籍地址、身份证统一编号，加盖私章，并予办理扣缴
(10)审核单据内容若有更改或名称更正，应加盖原商号或立据人章
2付款凭证应具备要件：统一发票：① 本公司抬头、统一编号、地址
② 开具年、月、日
③ 收款商号、地址及统一编号章
④ 购物品名称、数量、规格、单位、单价及总额
⑤ 营业加值税税额
1营利事业、统一发票2营利事业收据3私人收据
