销售发货与合同控制4．2．1 销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图销售发货业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段财务部销售主管销售员仓储部运输部客户D1 D2 D3 开始如果销售未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果运输过程保管不善，可能导致销售货物受损，造成企业资产损失和企业形象受损如果发货程序不规范或各项手续办理不齐全，可能延误发货时间，导致企业形象受损结束审批审核客户订单发送订单接收货物1 核实并备货货物运送货物出库8 签发产品发货单整理各项单据并交财务部审核相关发货单据2 3 7 9 复核并装箱办理手续6 5 4 2．销售发货业务流程控制表销售发货业务流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D1 1．销售员开展销售活动，与客户签订销售合同，客户根据合同要求及需要发出订单2．销售员对订单所列的发货品种和规格、订单数量、金额、发货时间以及发货方式、接货地点等进行初步审核，上报销售主管审批3．销售员根据审批后的订单，签发“发货单”，交由仓储部准备发货D2 4．仓储部核实销售员签发的“发货单”，根据“发货单”规定的品种、数量、包装、时间等要求备货，并通知运输部运货5．仓库管理员调整账卡，核销存货，并进行复核；复核无误后，进行包装、装箱，并在外包装上详细写明到货地址、电话和取货人等信息6．仓库管理员依据“发货单”，在所发货物装车后具“仓储发货明细清单”，并将实际数量填在产品发货单栏内，加盖仓库专用章7．财务部对销售员提交的各项单据进行审核，审核无误后允许发货D3 8．按照订单约定时间和发货方式，运输部负责送货或由客户取货9．销售员在货物发出后，及时与客户沟通，提醒客户收货，确认到货情况，并协助处理出现的意外情况相关规范应建规范销售管理制度销售发货制度参照规范《中华人民共和国合同法》《企业内部控制应用指引》文件资料“发货单”《销售合同》“销售订单”“仓库发货明细清单”责任部门及责任人销售部、仓储部、财务部、运输部销售主管、销售员、仓库管理员4．2．2 赊销业务管控流程1．赊销业务管控流程与风险控制图赊销业务管控流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务部销售部经理销售员客户D1 D2 D3 2．赊销业务管控流程控制表赊销业务管控流程控制控制事项详细描述及说明开始结束如果销售业务与信...
