2024年增值税专用发票使用的易错点总结

下载后可任意编辑2024 年增值税专用发票使用的易错点总结一、不得开具增值税专用___的八种情况a.向消费者个人销售货物或者应税劳务的;b.商业企业一般纳税人零售的烟酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)化妆品等不得开具专用___;c.销售货物或者应税劳务适用免税规定的;d.适用免征增值税规定的应税服务;e.实行增值税退(免)税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用___;f.向消费者个人提供应税服务;g.商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用___;h.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的(可以代开)。二、一般纳税人应开具普通___的情形一般纳税人(可以是个体户)___开具铂略认为分为两种情况:1.销售使用过的固定资产，凡根据财税〔__〕___号和财税〔__〕__号、财税「__」__号等文件规定，适用按简易办法依___%征收率减按___%征收增值税政策的，应开具普通___，不得开具增值税专用___。2.销售旧货，应开具普通___，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用___。三、认证期限的计算增值税专用___的认证期限是___天，___天是含节假日的，是开完票到认证的期限。四、合法的“代开___”是怎样的代开___实务操作应注意:1.代开___上有“税务机关代开统一___”字样，或代开样章;2.代开增值税专用___单位的___专用章;第 1 页共 8 页下载后可任意编辑3.小规模代开增值税专用___或货物运输业增值税专用___，征收率都应该为___%;4.猎取代开增值税专用___或货物运输业增值税专用___，正常抵扣进项税额___对未到增值税起征点的个体经营者，不能代开增值税专用___或货物运输业增值税专用___;___对未到增值税起征点的个体经营者和个人，可按规定向主管国税机关申请___;7.属于增值税免税范围的个体经营者和个人，可按规定向主管国税机关申请___，不代开增值税专用___或货物运输业增值税专用___;8.增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，月销售额不超过___万元(按季纳税___万元)的，当期因代开增值税专用___(含货物运输业增值税专用___)和普通___已经缴纳的税款，在___全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还。五、增值税专用___开具的注意事项:1.购买方的开票信息不能有误;(包括:单位名称、纳税人识别号、注册地址、电话、开户行、账号)2.货物信息不能有误;(包括货物的名称、型号、单位、数量、金额)___的电子票号与纸质的票号必须一致;4.打印___时___必须放正、字迹清楚、不能压线、错格;5.针式打印机的打印速度不能太快，跳...