现金流量表之生产经营产生的现金流量 生产经营产生的现金流量 一、销售商品、提供劳务收到的现金 【帮助理解公式：假设所有的销售商品、提供劳务的收收入全的是以现金为交易，那么销售商品、提供劳务收到的现金= 业务收入＋增值税销项税额：可是现实生活并不这样，所以我们要对这个公式进行调整，就是调整各种应收款、预收款还有各种特殊业务】 销售商品、提供劳务收到的现金= 业务收入＋增值税销项税额－本期应收账款的增加数－应收票据本期增加额＋预收账款本期增加数±特殊调整业务。 注意：应收账款本期减少数（本期应收账款的净增加数）不好取数，所通常是用公式来表示： 销售商品、提供劳务收到的现金= 业务收入＋增值税销项税额－应收账款（期末数－期初数）－应收票据本（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）±特殊调整业务。 公式推导: 1 发生销售时： 借：银行存款（库存现金） 应收账款 应收票据 ………… 贷：业务收入 2、收回应收款时 借：银行存款（库存现金） 贷：应收账款 应收票据 3、借：银行存款（库存现金） 贷：预收账款 借：预收账款 贷：业务收入 应交税费—应交增值税（销项税） 根据“有借比有贷，借贷必相等”的理论，可以得出 公式①： 银行存款（库存现金）+应收账款（借）+应收票据（借）=业务收入+增值税（销项税）+应收账款（贷）+应收票据（贷） 银行存款（库存现金）就是经营收回的现金，故换成销售商品、提供劳务收到的现金就得到 公式②： 销售商品、提供劳务收到的现金= 业务收入＋增值税销项税额－应收账款（贷－借）－应收票据本（贷－借）＋预收账款（贷－借）±特殊调整业务。 再根据资产的相关公式：（负债的就自己去推吧） 期初数+借方发生额-贷方发生额= 期末数 推出：借方发生额-贷方发生额= 期末数-期初数（这个公式的意思是资产的增减数）把这公式代人公式②就得到前面的公式了： 销售商品、提供劳务收到的现金=业务收入＋增值税销项税额－应收账款（期末数－期初数）－应收票据本（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）±特殊调整业务。 （一）原因及公式调整 （1）应收账款取值与科目余额时，公式中的假设前提是“应收账款科目余额的减少会增加经营活动收到的现金： 本期计提或转回多提的坏账准备既不影响现金流变动，也不影响“应收账款”科目余额，故不需要调整；本期核销的坏账不影响现金流量变动，但会使“应收账款”科目余额...
