1 现金流量表 一、现金流量表的目的和作用 1 、财务报表：4表+附注 ·资产负债表：反映企业某特定日期财务状况（资产、负债、所有者权益）的会计报表。 资产负债表无法反映企业财务状况的变动及其变动的原因。 ·利润表：反映企业一定会计期间经营成果的会计报表。 利润表无法说明企业经营活动、筹资活动和投资活动的资金使用情况。 ·现金流量表：反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的会计报表。 ·所有者权益变动表：反映企业构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的会计报表。 ·附注 对会计报表中列示项目所作的进一步说明，以及对未能在这些会计报表中列示项目的说明等。 2 、编制现金流量表的目的 ·为会计报表使用者提供企业一定期间现金流入和流出信息； ·会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力； ·据以预测企业未来现金流量。 3 、现金流量表的作用 2 ·有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力； ·有助于评价企业未来现金流量； ·有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素。 二、现金流量表的编制基础及相关的重要概念 （一）现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。 （二）相关的重要概念 1、现金：指库存现金、可以随时用于支付的存款及其他货币资金，包括： A、库存现金：与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。 B、银行存款：与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。 C、其他货币资金：与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致，包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款和在途货币资金等。 ·银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资；提前通知金融企业便可支取的定期存款，包括在现金范围内。 2、现金等价物 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为以已知金额的现金、价值风险变动很小的投资。 现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。 3 判断现金等价物的四个条件： ·期限短：一般是指从购买之日起，三个月到期。如可在债券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资。 ·流动性强 ·易于转换为以已知金额的现金； ·价值变动风险很小。 其中：期限短、流动性强，强调了变现能力，而易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小，则强...
