客 户 签 名 日 期 项 目 生产与仓储循环 确定控制是否得到执行（穿行测试） 编 制 李 德 宜 索 引 号 P226-4 会 计 期 间 2010-12-31 复 核 页 次 1 编 制 说 明 ： 1. 在 执 行 财 务 报 表 审 计 业 务 时 ， 注 册 会 计 师 应 当 运 用 职 业 判 断 ， 结 合 被 审 计 单 位 的 实 际 情 况 设 计 和 执 行 穿 行 测 试 。 2. 注 册 会 计 师 通 常 应 执 行 穿 行 测 试 程 序 ， 以 取 得 控 制 是 否 得 到 执 行 的 审 计 证 据 ， 并 记 录 测 试 过 程 和 结 论 ， 注 册 会 计 师 可 以 保 留 与 所 测 试的 控 制 活 动 相 关 的 文 件 或 记 录 的 复 印 件 ， 并 与 审 计 工 作 底 稿 进 行 索 引 。 3. 注 册 会 计 师 应 对 整 个 流 程 执 行 穿 行 测 试 ， 涵 盖 交 易 自 发 生 至 记 账 的 整 个 过 程 。 4. 如 拟 实 施 控 制 测 试 ， 在 本 循 环 中 执 行 穿 行 测 试 检 查 的 项 目 也 可 以 作 为 控 制 测 试 的 测 试 项 目 之 一 。 生 产 与 仓 储 循 环 穿 行 测 试 ——与 材料验收和 仓 储 有关 的 业 务 活 动 的 控 制 主要业 务 活 动 测 试 内容 测 试 结 果 验收 验收单 编 号 #（日 期 ） C10050265(2010-5-11) 验收内容 电机转轴 相对应的采购订单编号#（日期） PO10040567(2010-4-29) 验收单与采购订单是否一致（是/否） 是 单价在人民币 元以上的材料，是否经质检经理签字（是/否，如适用） N/A 仓储 采购材料信息是否已正确输入系统（是/否） 是 仓储经理是否复核输入信息（是/否） 是 系统是否已更新（是/否） 是 生产与仓储循环穿行测试——与计划和安排生产有关的业务活动的控制 主要业务活动 测试内容 测试结果 计划与安排生产 测试期间 2010 年 9 月 是否编制月度生产计划书（是/否） 是 月度生产计划书是否得到适当的审批（是/否） 是 生产通知单编号#（日期） SC10090002(2010-9-1) 生产通知单所载内容是否包含在月度生产计划书内（是/否） 是 日生产加工指令单编号#（日期） N/A 完工日期 2010 年 9 月 5 日 生产与仓储循环穿...
