（五）财务与价格管理 编号 评审内容 检查要点 检查方法 评分标准 2 6 2 执 行 国 家 相关 法 律 法 规及制度，建立规 范 的 医 院经 济 活 动 决策 机 制 和 程序 *(1 ) 建立健全适合本医院并具有可操作性的财务管理及内部控制制度,并根据政策变动及时修订 查看制度与实地考察相结合
检查要点： 1 、查医院资金审批制度、财务收支管理制度、财产物资管理制度、医院收款票据管理制度、财务会计报告制度、会计信息管理制度、基本建设财务管理制度、会计管理制度
2 、重点抽查三项制度，对制度的可操作性、内控要求、执行情况、政策变动后的修改情况进行检查
0分：无制度，或有制度，但可操作性差； 1分：制度完整，但未全部执行；或有制度，但不完整 2分：制度健全并具可操作性，基本执行，但未根据情况持续改进； 3分：制度健全，严格执行，并持续改进
(2 )医院一切财务收支活动必须纳入财务部门统一管理，严禁医院、部门、科室设立账外账和“小金库” 查看书面材料与现场抽查盘点相结合 检查要点： 1 、主要查看相关管理制度、小金库治理领导小组成立文件、开展工作情况
2 、对容易产生小金库的经济活动作重点检查：（1 ）资产处置、出租；（2 ）会议、培训劳务、咨询套取资金；（3 ）经营收入未入账；（4 ）虚列支出，转出资金； （5 ）上下级之间的资金转移
实地查保险箱；询问总务、院办等所涉相关业务部门了解房屋出租、会议培训等情况，并检查合同、往来、收入等账务
0 分：有小金库； 1 分：医院一切财务收支活动纳入财务部门统一管理；但无相关管理制度； 2 分：医院一切财务收支活动纳入财务部门统一管理，有相关管理制度，但无定期检查记录
3 分：医院一切财务收支活动必须纳入财务部门统一管理，有相关管理制度，有定期检查记录（一年至少一次）
(3 )财会岗位设置及分工符合内部会计控
