（五）财务与价格管理 编号 评审内容 检查要点 检查方法 评分标准 2 6 2 执 行 国 家 相关 法 律 法 规及制度，建立规 范 的 医 院经 济 活 动 决策 机 制 和 程序 *(1 ) 建立健全适合本医院并具有可操作性的财务管理及内部控制制度,并根据政策变动及时修订 查看制度与实地考察相结合。 检查要点： 1 、查医院资金审批制度、财务收支管理制度、财产物资管理制度、医院收款票据管理制度、财务会计报告制度、会计信息管理制度、基本建设财务管理制度、会计管理制度。 2 、重点抽查三项制度，对制度的可操作性、内控要求、执行情况、政策变动后的修改情况进行检查。 0分：无制度，或有制度，但可操作性差； 1分：制度完整，但未全部执行；或有制度，但不完整 2分：制度健全并具可操作性，基本执行，但未根据情况持续改进； 3分：制度健全，严格执行，并持续改进。 (2 )医院一切财务收支活动必须纳入财务部门统一管理，严禁医院、部门、科室设立账外账和“小金库” 查看书面材料与现场抽查盘点相结合 检查要点： 1 、主要查看相关管理制度、小金库治理领导小组成立文件、开展工作情况。 2 、对容易产生小金库的经济活动作重点检查：（1 ）资产处置、出租；（2 ）会议、培训劳务、咨询套取资金；（3 ）经营收入未入账；（4 ）虚列支出，转出资金； （5 ）上下级之间的资金转移。 实地查保险箱；询问总务、院办等所涉相关业务部门了解房屋出租、会议培训等情况，并检查合同、往来、收入等账务。 0 分：有小金库； 1 分：医院一切财务收支活动纳入财务部门统一管理；但无相关管理制度； 2 分：医院一切财务收支活动纳入财务部门统一管理，有相关管理制度，但无定期检查记录。 3 分：医院一切财务收支活动必须纳入财务部门统一管理，有相关管理制度，有定期检查记录（一年至少一次）。 (3 )财会岗位设置及分工符合内部会计控制要求，并有明确的岗位职责 主要查看岗位职责并实地查看职责的执行情况 检查要点： 抽查财务、门诊收费、住院收费、物价等各类岗位人员（抽查3 人，均应知晓）实地询问对岗位职责的知晓程度及执行情况。 0 分：无岗位职责或未做到不相容岗位相互分离； 1 分：有岗位职责；但岗位职责不完整或不够明确； 2 分：岗位分工明确并符合内控，但财务人员对本岗位职责不明确； 3 分：岗位分工明确并符合内控，岗位职责明确和完整，落实到位。 *(4 ) 有...
