1 科 目 ： 审 计 在 治 理 风 险 和 控 制 1 一 个 规 模 非 常 小 的 内 部 审 计 部 门 的 首 席 审 计 执 行 官 刚 接 到 管 理 层 请 求 ， 要 对 一 个 极 端 复 杂 而 首 席 审计 执 行 官 和 内 部 审 计 部 门 没 有 该 方 面 专 业 技 术 的 领 域 实 施 审 计 。 该 项 审 计 业 务 属 于 内 部 审 计 部 门 的 职 责 。管 理 层 己 表 示 ， 因 为 涉 及 高 风 险 ， 希 望 近 期 尽 快 开 展 该 项 业 务 。 首 席 审 计 执 行 官 以 下 反 映 中 哪 项 违 反 了 《 标准 》 ? A.与 管 理 层 讨 论 向 外 部 采 购 该 复 杂 领 域 审 计 服 务 的 可 能 性 B.为 审 计 组 增 加 一 名 外 部 顾 问 ， 协 助 实 施 审 计 业 务 C.因 为 涉 及 高 风 险 领 域 ， 接 受 该 项 审 计 业 务 并 马 上 展 开 工 作 D.与 管 理 层 讨 论 该 项 审 计 业 务 的 时 限 ， 确 定 是 否 有 充 足 的 时 间 去 增 长 适当的 专 业 知识 本题正确 答案C 解题思路如下 ： 在 不具备适当的 知识和 技 能 的 前提下 计 划和 实 施 审 计 业 务 将会违 反 《 属 性 标 准 》 1210。《 属 性 标 准 》 1210 要 求 内 部 审 计 部 门 应保证内 部 审 计 师所拥有 的 专 业 熟练性 和 教育背景符合所实 施 审 计 的要 求 ， 这些审 计 师都没 有 这方 面 的 技 术 。 2 为 了 将风 险 进行 优先排序， 并 确 定 可 行 的 审 计 范围， 审 计 师应该 ： （1）获取或编制 显示 所有 人员职 责 关系的 现行 组 织结构图； （2）编制 主要 部 门 的 操作 流程图， 显示 关键控 制 点； （3）安排一 次启动会议， 以 便获取管 理 层 的 投入。 A.只有 （1）是 对 的 ； B.只有 （3）是 对 的 ； C.只有 （1）和 （2）是 对 的 ； D.（1）、（2）和 （3）都对 。 本题正确 答案D 解题思路如下 ： 《 内 部 审 计 实 务 标 准 》 第 2201 条实 务 公告第 4 款建议管 理 层 中 需要 了 解审 计 业 务 的 人都应...
