资料部份为网上搜集转载，只供学习使用，不得用于商业用途。有问题可到财务俱乐部(caiw ubu.com)，在那里您能得到更多的支持！ 一、资产类 一、现金 1、备用金 a、发生时： 借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目） 贷：现金 b、报销时： 借：管理费用（等费用科目） 贷：现金 2、现金清查 a、盈余 借：现金 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 查明原因： 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 贷：营业外收入（无法查明） 其它应付款一应付 X 单位或个人 b、短缺 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 贷：现金 查明原因：借：管理费用（无法查明） 其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任） 其他应收款-应收保险公司赔款 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益 3、接受捐赠 借：现金 贷：待转资产价值-接收货币性资产价值 缴纳所得税 借：待转资产价值-接收货币性资产价值 贷：资本公积-其他资本公积 应交税金-应交所得税 二、银行存款 A、货款交存银行 借：银行存款 贷：现金 B、提取现金 借：现金 贷：银行存款 三、其他货币资金 A、取得： 借：其他货币资金-外埠存款（等） 贷：银行存款 B、购买原材料： 借：原材料 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：其他货币资金-（明细） C、取得投资： 借：短期投资 贷：其他货币资金-（明细） 四、应收票据 A、收到银行承兑票据 借：应收票据 贷：应收账款 B、带息商业汇票计息 借：应收票据 贷：财务费用（一般在中期末和年末计息） C、申请 贴 现 借：银行存款 资 料 部 份 为 网 上 搜 集 转 载 ， 只 供 学 习 使 用 ， 不 得 用 于 商 业 用 途 。 有 问 题 可 到 财 务 俱 乐 部 (caiw ubu.com)， 在那 里 您 能 得 到 更 多 的 支 持 ！ 财 务 费 用 （ ＝ 贴 现 息 -本 期 计 提 票 据 利 息 ） 贷 ： 应 收 票 据 （ 帐 面 数 ） D、 已 贴 现 票 据 到 期 承 兑 人 拒 付 （ 1） 银 行 划 付 贴 现 人 银 行 帐 户 资 金 借 ： 应 收 账 款 -X 公 司 贷 ： 银 行 存 款 （ 2） 公 司 银 行 帐 户 资 金 不 足 借 ： 应 收 账 款 -X 公 司 贷 ： 银 行 存 款 短 期 借 款 （ 帐 户 资 金 不 足 部 分 ） E、 到 期 托 收 ...
