1 X X 县村级公益事业建设一事一议财政奖补项目专项资金账务处理方法 一事一议财政奖补试点工作已在我县实行几年，取得很好的社会反映，受到老百姓的诸多好评。一事一议项目资金属于专项资金，需专款专用并进行账务处理，但在一事一议专项资金的账务处理上依然存在诸多问题，如各个乡镇处理方法不统一、不规范；处理账务不及时等，根据相关法规及结合我县实际，特拟定了该账务处理方法： 2011 年度一事一议财政奖补项目专项资金账务处理方法（举例） 情况一 —— 自营建设（分录前的数字是科目代码，下同） [例]张一村拟硬化一条 1000 米的街道，计划投资20 万元，村民自愿捐资5 万元，按人均 4 个工日筹劳 1000 个工日，村集体投入1 万元，向交通主管部门争取资金4 万元，同时上级一事一议财政奖补10 万元。其中预算沙子 3.2 万，碎石 2.8 万，水泥 9 万，请施工队包工5 万，村民负责平整路基。 (1)方案经村民大会或村民代表大会讨论通过后，向村民开据专项票据并进村帐 借：102 银行存款 50000 贷：23202 一事一议专项资金——社会企业个人捐赠赞助资金 50000 (2)以该工程项目向交通局申请资金后，并收到交通主管部门拨付资金 2 借：102 银行存款 40000 贷：23204 一事一议专项资金——其他资金 40000 (3)把村集体收入款转投入一事一议项目 借：501 经营收入 10000 （冲减先前做的收入） 贷：23203 一事一议专项资金——村集体投入资金 10000 (4)组织施工 ①.先期购价值 10 万元材料，凭售货方开据的正式发票 8 万做账（注：购买人要为 X X 村委会） 借：120 原材料 100000 贷：102 银行存款（现金 ） 80000 241 专项应付款 20000 ②.使用材料时，凭村委会名义开一张发料单为依据做账，项目理事会签字。 借：1540301 在建工程— 一事一议工程— 自营工程 100000 贷：120 原材料 100000 ③.投入 1000 个筹劳工日平整路基，当地劳务价格为 30 元／工日，凭投劳花名册做账。 借：1540301 在建工程— 一事一议工程— 自营工程 30000 贷：31106 公积公益金 30000 ④.用银行存款暂付宏光筑路队工程款3 万元，凭该工程对开的借据 3 做账，并乡镇、村领导签字审核。 借：114 暂付款 30000 贷：102 银行存款 30000 ⑤.收到宏光筑路队发票时，发票金额5 万。发票为该工程队开给村委会的劳务发票，或工资表。 借：1540301 在建工程— 一事一议...
