中国农业银行内部控制基本规定 （讨论稿） 第一章 总 则 第一条 为全面加强内部控制，提高经营管理水平和风险防范能力，促进可持续发展，确保业务经营管理活动安全、有效、稳健运行，根据《中华人民共和国商业银行法》、《企业内部控制基本规范》、《商业银行内部控制指引》等有关法律和规定，以及《中国农业银行股份有限公司章程》（以下简称本行章程），制定本规定。 第二条 本规定所称内部控制，是由董事会、监事会、高级管理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。 第三条 内部控制的总体目标： （一）确保全行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。 （二）确保国家法律规定和内部规章制度的贯彻落实。 （三）确保风险管理体系的有效性。 （四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。 （五）确保全行资产和客户资金的安全。 第四条 内部控制应遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖全行所有机构 的各 种 业务和事项 。 （二）重 要 性原则。内部控制应当在全面控制的基础 上 ，关注 重 要 业务事项 和高风险领域 。 （三）审 慎 性原则。内部控制应当以防范风险、审 慎 经营为出 发点 ，业务经营管理，尤其是设 立 新 机构 、开 办 新 业务、开 发新 产品 或 运用 新 技 术 ，均 应当体现“内控优 先 ”的要 求 。 （四）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 （五）适应性原则。内部控制应当与本行经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 （六）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 第五条 内部控制应包括下列要素： （一）内部环境。内部环境是实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 （二）风险评估。及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 （三）控制活动。根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将业务经营风险控制在可承受范围之内。 （四）信息与沟通。及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在本行内部、本行与外部之间进行有效沟通。 （五）内部监督。对内部控制建 立 与实施情况进...
