1 一、填制记账凭证（会计分录代） 上旬 1、借：材料采购——甲材料 32160.00 ——乙材料 43050.00 应交税费——应交增值税（进项税额） 11867.70 贷：银行存款 87077.70 2、借：管理费用——办公费 605.00 贷：库存现金 605.00 3、 （1）借：应收账款——红星公司 546450.00 贷：主营业务收入——901#产品 300000.00 ——902#产品 165000.00 应交税费——应交增值税（销项税额） 79050.00 银行存款 2400.00 （2）借：财务费用——银行手续费 52.00 贷：银行存款 52.00 4、借：管理费用——差旅费 890.00 库存现金 610.00 贷：其他应收款——张华 1500.00 5、借：固定资产——机器设备 68000.00 贷：实收资本——红光公司 68000.00 6、借：银行存款额 100000.00 贷：短期借款——生产周转借款 100000.00 7、 （1）借：材料采购——油漆 1400.00 应交税费——应交增值税（进项税额） 238.00 贷：银行存款 1638.00 （2）借：原材料——辅助材料（油漆） 1500.00 贷：材料采购——油漆 1400.00 材料成本差异——辅助材料 100.00 8、借：生产成本——基本生产成本——一车间（901#产品）（84900+70000+3000）157900 ——一车间（902#产品）（70750+56000+1500）128250 ——二车间（901#产品）800 ——二车间（902#产品）600 ——三车间（901#产品）（35050+1800）36850 ——三车间（902#产品）（24535+2250）26785 制造费用——二车间（机物料消耗） 16980 贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） （84900+70750+16980）172630 ——原料及主要材料（乙材料） （70000+56000）126000 ——燃料（煤） （3000+1500） 4500 ——辅助材料（润滑油） （800+600） 1400 ——辅助材料（油漆） （1800+2250） 4050 ——外购半成品（标准件） （35050+24535） 59585 2 9、借：长期股权投资——投资成本 100000 贷：银行存款 100000 10、借：应付账款——跃进公司 200000 财务费用——银行手续费 98 贷：银行存款 200098 11、借：银行存款 473850.00 贷：主营业务收入——901#产品 240000.00 ——902#产品 165000.00 应交税费——应交增值税（销项税额） 68850.00 12、借：银行存款 40000.00 贷：应收账款——大华公司 40000.00 13、 （1）借：预付账款——跨进公司 120000.00 贷：银行存款 120000.00 （2）借：财务费用——银行手续费 68.00 ...
