1、1 日，取现备用 40 000。 借:库存现金 40 000 贷:银行存款-工行 40 000 2、1 日，购现金支票，支付工本费 20 元。 借:管理费用-办公费 200202052 贷:银行存款-工行 20 3、缴纳上月提取的养老保险、失业保险费 18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。本月会计处理： 借:应付职工薪酬-社会保险费 18 000 贷:银行存款-工行 18 000 上月计提会计处理: 借:管理费用-社会保险费 18 000 贷: 应付职工薪酬-社会保险费 18 000 4、1 日，缴纳上月未交增值税 85 000，营业税 5 000，城市维护建设税 6 300，教育费附加 2 700。本月会计处理: 借:应交税费—应交营业税 5 000 —城市维护建设费 6 300 —教育费附加 2 700 应交税费—未交增值税 85 000 贷:银行存款99000 上月计提会计处理: 借:营业税金及附加 14 000 贷:应交税费--应交营业税 5 000 --城市维护建设税 6 300 --教育费附加 2 700 借:应交税费—应交增值税（未交增值税转出）8500 贷:应交税费—未交增值税 85 000 5、1 日，销售布艺沙发 300 套给华福商场，单价 3 000，税率 17%，货已发出，税票已开，款未收到。 借:应收账款-华福商场 1 053 000 贷:主营业务收入- 布艺沙发 900 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 153 000 引申：假设本企业为小规格纳税人（商业 6%），会计分录为 借:应收账款-华福商场 954 000 贷:主营业务收入- 布艺沙发 900 000 应交税费—应交增值税 54 000 6、 1 日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料 30 方，货款 27 000，增值税 4 590，转支付款。 借:在途物资- 木料 27 000 应交税费—应交增值税（进销税额）4 590 贷:银行存款- 工行 31 590 引申：假设本企业为小规格纳税人，会计分录为 借:在途物资- 木料31 590 贷:银行存款- 工行31 590 7、2日，从重棉二厂购入布料5 000米，不含税价 80 000，税率 17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付。 借:原材料- 布料80 000 应交税费—应交增值税（进销税额）13 600 贷:银行存款- 工行91 360 引申：如是企业取得的增值税发票为普通发票时，不能进行进项税抵扣，则应计入材料成本 借: 原材料- 布料91 360 贷:银行存款- 工行91 360 8、2日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金 100元。 借:库存现金 100...
