会计实操培训教材 第一章 基础原理 一, 会计做账大致流程 1 , 整理各原始凭证，填写单据(差旅费)报销单。 2 , 根据整理的原始凭证填制记账凭证。 3 , 根据记账凭证登记《现金日记账》和《银行日记账》。 4 , 根据记账凭证登记《分类明细账》。 5 , 根据记账凭证汇总，编制《科目汇总表》。 6 , 根据《科目汇总表》登记《总账》。 7 , 期末，根据《总账》和《明细账》编制《资产负债表》和《损益表》。 ③登记日记账（现金日记账，银行日记账） ①原始凭证-②记账凭证-｛ ④记账凭证汇总--------------科目汇总表 ①登记分类账（明细分类账，总分类账） 记账凭证……｛ ②记账凭证汇总—③科目汇总表④登记总账—⑤会计报表 二，会计工作的基础书写 1 , 阿拉伯数字的标准写法（字体向右倾斜4 5 -6 0 度，占行高一半）。 2 , 汉字大写数字的标准写法（汉字大写不能简化）。 3 , 大写金额的标准写法 （金额不到“分”的要写“整”字，金额之间有“零”的要写“零”字，“10 -19 ”前加壹字）。 4 , 小写金额的标准写法 （小写金额一律写到“角分”，无“角分”的用“0 0 ”或“一”代替）。 三，原始凭证的审核和报销封面的填写 1,原始凭证的分类：分自制原始凭证和外来原始凭证（如购商品发票是外来凭证。工资表，领料单是自制凭证）。 2,审核经济业务是否合理,合法.和内容手续是否符合要求（收据不能作为报销原始凭据，经过涂改后的发票不能作为报销凭据等）。 3,对业务合理合法,手续完备的原始凭证必须正确填写《单据报销封面》经领导审批,财务审核无误后方可报销。需要部门签字的部门也要签字。 4,填写要求:开支项目:就是报销内容。附件张数:就是发票等张数的合计(要求大写) 。报销金额:是发票的合计金额数。报销部门:是报销人所在部门。签名：是报销人自已。年月日：是报销当日。 5,经济业务有多类型的要在说明栏中注明每项业务的具体名称和金额（如:报销招待费和办公费要分别注明）。 6，出差报销要填《差旅费报销单》，差旅费补贴可进费用。 四，常用新会计科目的认识和理解 1,会计六大要素:资产,负债,所有者权益,收入,费用和利润。前三项反映财务状况，后三项反映经营成果 。 2.常用新会计科目的认识和理解（无会计基 础 者一 定 要会,见 常用《会计科目表》）。 3，企 业费用的主 要会计科目有：管 理费用，销售 费用，财务费用，主 营业务成本 ，营业税 金...
