会计每月做账流程 出纳不用记账，只负责登记现金日记账和 银行存款日记账。 如果你打算当会计，可以了解一下一般企业大致的会计流程与分录。 一、每月会计作账流程： 1 、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2 、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3 、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 4 、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。 5 、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6 、将记账凭证装订成册，妥善保管。 二、一般企业做账的主要会计分录： 1 、采购 借：原材料 / 库存商品 应缴税费—应交增值税（ 进项税额） 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款 2 、材料领用 借：生产成本 贷：原材料 3 、计提工资 借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用 贷：应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保、个税 4 、发生的水电费、机物料消耗等 借：制造费用 贷：现金 / 银行存款 / 应付账款 5 、计提折旧 借：制造费用 （车间用） 管理费用 （管理部门使用） 营业费用 （销售部门使用） 贷：累计折旧 6 、月末，结转制造费用 借：生产成本—A 产品 生产成本—B 产品 。。。 贷：制造费用 7、月末，结转完工入库产品 借：库存商品 贷：生产成本 8、销售收入 借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷：主营业务收入 应缴税费—应交增值税（ 销项税额） 9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算） 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加 10、月末，结转本月销售商品成本和税金 借：主营业务成本 贷：库存商品 借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 11、月末，结转本月收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 12、月末，结转本月费用 借：本年利润 贷：管理费用 销售费用 财务费用 13、季末，计提预交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 1 4 、期末结转增值税（进、销差额） 借：应交税费—应交增值税 贷：应交税费—未交增值税 外账会计一个月的工作内容如下： 一、增值税税额计算 （一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的...
