医 院 内 部 控 制 制 度 为 了 保 证 医 院 资 产 的 安 全 、 完 整 ， 提 高 会 计 信 息 质 量 ， 确 保 有 关法 律 法 规 、 规 章 制 度 和 医 院 经 营 管 理 方 针 政 策 的 贯 彻 执 行 ， 避 免 和 降低 风 险 ， 提 高 经 营 管 理 效 率 ， 实 现 医 院 经 营 管 理 目 标 ， 依 据 医 院 财 务制 度 、 医 院 会 计 制 度 的 规 定 ， 结 合 医 院 章 程 ， 确 保 医 院 财 务 工 作 整 体的 安 全 、 顺 畅 ， 防 止 违 法 违 纪 现 象 的 发 生 ， 特 制 订 内 部 控 制 制 度 。 内 部 控 制 的 主 要 内 容 包 括 ： 财 务 岗 位 、 货 币 资 金 、 票 据 管 理 、 实物 资 产 、 工 程 项 目 、 采 购 与 付 款 、 筹 资 、 收 入 、 成 本 费 用 以 及 往 来 账务 等 经 济 业 务 的 会 计 控 制 。 一 、 财 务 岗 位 之 间 相 互 制 约 监 督 的 内 部 控 制 （ 一 ） 出 纳管 理 1、 当日的 业 务 收 入 由出 纳每日到收 费 处收 取并及 时缴存银行 ，出 纳工 作 要 做到日清月结 ， 每日的 原始凭单都要 加盖“现 金 付 讫”、“转账 付 讫”、“附件”等 印章 ， 并认真填 写 现 金 日报 表 和 银行 存款 日报 表 。 月末 对 账 人 定 期 编 制 银行 存款 余 额 调 节 表 ， 使 银行 存款 账 面 余额 与 银行 对 账 单调 节 相 符 ， 如 调 节 不 相 符 ， 应 查 明 原因 ， 及 时汇 报 处理 。 总 账 会 计 制 单、 记 账 时再 次 复 核 所 有 票 据 的 真实 性 、 完 整 性 、 准确 性 。 财 务 科 根 据 情 况 组 织 专 人 定 期 或 不 定 期 检 查 库 存现 金 情 况 和 银行 未 达 账 情 况 （ 包 括 门 诊 收 费 处及 住 院 收 费 处）。 2、 出 纳员 在 职 责 范 围 内 ， 按 照 编 制 好 的 记 账 凭证 办 理 货 币 资 金业 务 。 对 所 有 报 销 票 据 一 律 按 照 审 批 程 序 和 办 法 ， 根 据 手 续 齐 备 的 票据 （...
