天健华证中洲（北京）会计师事务客户 厦门建发股份有限公司签名日期项目 各会计科目实质性测试编制索引号期间复核页 次重要提示：*ERP系统中的账龄分析模块可以使用，但未经我们测试，可用于参考；**各部门的内部考核主要分部组进行，在对当年业绩进行总体分析时可以部组为单位进行；2007年12月31日***对于后面加"（停用）"字眼的部组人员，应关注其相关往来款挂账情况，可能存在****为提高审计效率及统一工作底稿格式，请尽量使用WPE2.3版制作电子工作底稿；1.货币资金1.1现金1 .1 .1 监盘库存现金（盘点表必须取得出纳人员与财务负责人签字）；1.1.2了解日常是否有实行定期或不定期抽盘机制，若有则取样本作为工作底稿留底；1.1.3通过筛选或排序，对大额收支原始凭证进行审查，关注是否有不符合现金使用范围的情况。底稿参考格式：现金盘点表1.2银行存款1.2.1索取银行账户声明书（加盖公章）；1.2.2正确区分活期存款、定期存款（包括通知存款），关注是否有受限制的银行存款（比如长期未发生变动的账户）；1.2.3索取银行对账单（定期存款需取得原件或进行现场盘点），并与财务账面进行核对；1.2.4索取银行账户调节表，对未达账项必须进行审核（大额未达账项或涉及损益的需做审计调整）；1.2.5关注有无将存放在证券公司的款项、委托贷款、委托理财等具有风险性的资金放在银行存款科目中进行核算1.2.6向各银行发函询证，编制银行存款询证汇总表，并落实回函情况（如有差异需查明原因并予以重点关注）；1.2.7对明细账分析进行抽样测试，可通过“摘要”分组等ERP工具进行筛选，浏览摘要及发生额后选择样本；1.2.8以银行对账单为起点，选择样本追查明细账发生情况（关注是否存在银行款项进出均未进行会计核算之情况）；底稿参考格式：银行对账单核对1.3其他货币资金（略）2.短期投资2.1获取股票、债券及基金账户对账单进行核对，向证券、基金公司等发函询证，关注期末资金账户余额会计处理是否正确；2.2关注短期投资会计核算办法，复核投资收益的计算，并与投资收益项目进行核对；2.3关注短期投资持有期间收到的红利或利息是否冲减短期投资成本2.4计算短期投资资产负债表日市值，进行减值测试；2.5关注短期投资的收回是否受到限制（用于抵押或其他事项）；3.应收票据3.1正确区分银行承兑汇票和商业承兑汇票，关注是否为关联方开具的票据（合并报表范围内公司需抵消）；3.2对商业承兑汇票应关注对方单位的资信、规模等情况，评估可收回性；3.3监...
