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出口退税的账务处理

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精品文档就在这里各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有按照现行会计制度的规定,生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到"应交税金--应交增值税"和"应收补贴款--出口退税"等科目。其会计处理如下:(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB 价)做如下会计处理:借:应收账款(或银行存款等)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:借:主营业务成本贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理借:应收补贴款--出口退税贷:应交税金--应交增值税(出口退税)(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)贷:应交税金--应交增值税(出口退税)(5)收到出口退税款时,做如下会计处理:借:银行存款贷:应收补贴款--出口退税,精品文档精品文档就在这里各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金,在实际结算时与原预估入帐金额有差额的,可以在结算月份进行调整。精品文档就在这里各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有精品文档精品文档就在这里各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有精品文档精品文档就在这里各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有精品文档借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(蓝字或红字)贷:应交税金--应交增值税(出口退税)(蓝字或红字)注意事项:① 出现上述情况时,只进行帐务调整,不对"出口退税申报系统"进行数据调整。② 注意在填报《增值税纳税人报表》(附表二)时,不要将上年调整的"进项税额转出"与本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"混在一起,应分别体现。③ 在录入"出口退税申报系统"中的〈增值税申报表项目录入〉中的"不得抵扣税额"时,只录入本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额",不考虑上年调整的"进项税额转出"。实行"免、抵、退"税管理办法的生产型出口企业在货物报关出口后,发生退关退运的,应根据不同情况进行不同的会计处理。(一)本年度出口货物发生退关退运时根据退关退运...

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