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实训七委托收款结算

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1 .1 实训七 委托收款结算 1 .1 .1 实训目的 掌握企业经营活动中委托收款的相关业务操作流程。 1 .1 .2 实训任务 根据实训给出的企业日常运营产生的经济业务,掌握委托收款结算方式的适用范围,业务办理以及单据填写。 1 .1 .3 理论精要回顾  委托收款结算是收款人向银行提供收款依据,委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。委托收款具有使用范围广、灵活、简便等特点。委托收款在同城、异地均可使用。  委托收款有邮寄和电报划回两种方式,收款单位可以根据需要灵活选择。  委托收款付款期为三天,凭证索回期为两天。  银行不负责审查付款单位拒付理由。委托收款结算方式是一种建立在商业信用基础上的结算方式,即由收款人先发货或提供劳务,然后通过银行收款,银行不参予监督,结算中发生争议由双方自行协商解决。因此收款单位在选用此种结算方式时应当慎重,应当了解付款方的资信状况,以免发货或提供劳务后不能及时收回款项。 1 .1 .4 实训内容(部分单据样式摘选)  委托收款(银行承兑汇票)相关单据填写如下: 例1:2009 年09 月25 日,明发商贸有限公司将本单位持有的上海榕运商行 03 月25 日签发的期限6 个月并由其开户银行承兑的银行承兑汇票,向开户银行办理委托收款(邮划).(详见:2银行结算业务—2.7委托收款结算—委托收款(银行承兑汇票)—委托收款-银行承兑汇票1)  委托收款(商业承兑汇票)相关票据填写如下: 例1:2009 年07 月05 日,明发商贸有限公司填写委托收款凭证,将本单位持有的上海东方集团有限公司03 月25 日签发并承兑期限4 个月,不带息的商业承兑汇票,向开户银行办理委托收款(邮划)。(详见:2银行结算业务—2.7委托收款结算—委托收款(商业承兑汇票)—委托收款-商业承兑汇票1)  委托收款(销售款)相关单据填写如下: 例1:2009 年11 月10 日,明发商贸有限公司销售给上海天地集团有限公司风扇一批,商品已发出,向开户银行办理委托收款(邮划)。(详见:2银行结算业务—2.7委托收款结算—委托收款(销售款)—委托收款1-销售风扇)  委托收款(其他)单据填制如下: 例1:2009 年04 月01 日,明发商贸有限公司填写委托收款凭证,将本单位持有的苏州港后电力有限公司的企业债券本息金额327,000.00 向开户银行办理委托收款(邮划)。(债券期限3 年,到期日为2012 年03 月31 日,债券面值300,000.00 元,票面利率3...

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