第 1 页 共 1 2 页 审 计 案 例 分 析 期 末 补 充 复 习 题 班 级 ： 姓 名 ： 学 号 ： 一 、 判 断 并 说 明 理 由 题 (不 论 判 断 结 果 正 确 与 否 ， 均 需 要 说 明 理 由 ) 1、 确 定 应 收 票 据 内 部 控 制 是 否 存 在 、 有 效 且 得 到 一 贯 遵 循 ， 不 属 于 应 收 票 据 实 质 性 测试 的 审 计 目 标 。 答 案 ： 正 确 理 由 ： 确 定 应 收 票 据 内 部 控 制 是 否 存 在 ， 有 效 且 得 到 一 贯 遵 循 ， 属 于 有 关 内 部 控 制 制 度的 符 合 性 测 试 ,与 实 质 性 测 试 无 关 。 2、 在 被 审 计 单 位 因 重 复 付 款 、 付 款 后 退 货 及 预 付 货 款 等 原 因 ， 导 致 应 付 账 款 借 方 余 额过 大 时 ， 注 册 会 计 师 应 提 请 被 审 计 单 位 不 做 任 何 调 整 ， 但 应 在 财 务 情 况 说 明 书 中 说 明 。 答 案 ： 错 误 理 由 ： 应 建 议 作 重 分 类调 整 。 3、 注 册 会 计 师 审 查被 审 计 单 位 卖方 发票 、 验收 单 、 订货 单 和请 购单 的 合 理 性 和真实 性 ， 追查存 货 的 采购至存 货 的 永续盘存 记录， 可测 试 已发生购货 业务 的 完整 性 。 答 案 ： 正 确 理 由 ： 这是 审 查被 审 计 单 位 少计 购货 的 程序， 可测 试 已发生购货 业务 的 完整 性 。 4 、 尽管不 能发现被 审 计 单 位 会 计 报表中 存 在 的 全部 错 误 、 舞弊和违法行为， 注 册 会 计师 仍然有 责任 发现会 计 报表中 的 重 大 错 误 、舞弊和对会 计 报表有 直接影响的 重 大 违反法规行为。 答 案 ： 正 确 理 由 ： 由 于 审 计 测 试 和内 部 控 制 固有 的 风险， 注 册 会 计 师 既不 可能也没有 必要 发现被 审 计单 位 所有 的 错 误 、 舞弊和违反法规行为， 但 有 责任 查找“重 大 ”错 误 、 舞弊和对报表有 直接影响的 “重 大 ”违反法规行为。 5、 审 计 计 划通常是 由 会 计 师 事务 所主要 负责人于 现场审 计 工作 开...
