• 全面预算管理办法 第一章 总则 第一条 为推动公司及各分、子公司建立全面预算管理，通过一种系统的方法来贯彻、监控公司战略目标和经营目标的实施，规范企业管理和财务管理行为，制订本管理办法。 第二条 本办法适用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根据本公司实际，按照本制度的规范要求制定本公司全面预算管理有关各项制度并报公司总部审核批准。 第三条 全面预算是在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。 企业通过全面预算来监控战略目标和经营目标的实施进度，不断完善公司绩效管理体系。公司战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的作用。 第四条 全面预算以生产经营业务活动为出发点汇总编制，不以会计科目为出发编制，完成明确目标、落实责任、集成管理信息的功 能 。 第五 条 全面预算是全员 预算、全过程 、全方位 的预算，要作到 凡 涉 及资 金活动的企业行为都 要有预算，应 将预算指 标分解 到 最 低 一级 的责任单位 或 岗 位 、个人 ，每 一个环 节 ，每 一个层 面都 实行预算控制，横 向 到 边 ，纵 向 到 底 ，使 预算无 死 角 、无 遗 漏 。 第二章 全面预算管理原 则和基本流程 第六 条 全面预算管理原 则 （ 一） 建立全局 观 念 ，做 好 综 合 平 衡 ； （ 二） 先 进、经济 、合 理； （ 三） 量 入为出； （ 四） 轻 重 缓 急 ，精 打 细 算。 第七 条 全面预算基本管理流程 （ 一） 确定目标 1、明确公司战略规划和年 度经营计划； 2、组织制定预算目标、编制方法和程 序 3、划分到 最 小 的核算单 位 和预算单 位 ，必 要的要划分到 岗 位 ，明确责任单 位 ，明确细 分目标。 4、明确各级 责任单 位 预算项目及目标要求 （ 二） 预算编制、上报、审核、批准 1、由 最 低 一级 预算责任单 位 编制本单 位 预算，逐 级 上报审核、汇总、平衡 ，直 至 总部。 2、公司汇总的总预算报董 事 会批准。 （ 三） 预算执 行，实行预算例 会制度，分析 预算执 行情 况 ，向 上逐 级 编报预算执 行报告 ，提 出改 进和巩 固 措 施并加 以落实。 （ 四） 预算调整...
